С 1 января 2026 года вступают в силу новые законы, меняются формы ряда документов, правила и порядки работы в тех или иных сферах деятельности. Предпринимателей ждут повышение НДС, новые условия работы на УСН и ПСН, увеличение МРОТ и ряд других изменений. Давайте более подробно разберёмся, какие изменения коснутся российских компаний и ИП в первом месяце года.
Что произошло. С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышена на два процентных пункта и составляет 22% вместо 20%.
Что это значит. Ставку НДС в размере 22% необходимо применять в отношении товаров, работ, услуг и имущественных прав, реализованных и отгруженных начиная с 1 января 2026 года, независимо от даты заключения договоров. Применять новую ставку должны все компании и ИП, признаваемые налогоплательщиками, включая компании на УСН, перешедшие на уплату НДС. Исключение составляют упрощенцы, применяющие специальные налоговые ставки НДС в размере 5 и 7%. Действующие льготные ставки в размере 0 и 10% по отдельным операциям и товарам на 2026 год и последующие периоды сохранены.
Основание: федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2026 года для субъектов предпринимательства, применяющих упрощённую систему налогообложения, существенно изменились условия работы.
Что это значит. Вот основные изменения для данной категории предпринимателей:
-
До 20 млн. рублей уменьшится предельный совокупный доход, позволяющий не уплачивать НДС;
-
лимит по доходам за 9 месяцев текущего года для целей перехода на УСН составит 367,875 млн рублей;
-
компании и ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», смогут включать в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемые доходы, любые обоснованные и документально подтвержденные затраты.
Основание: федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2026 года для индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения существенно изменились условия работы.
Что это значит. Вот основные изменения:
-
максимально возможный годовой доход ИП, позволяющий применять ПСН, установлен в размере 20 млн рублей;
-
увеличится стоимость патентов в связи с утверждением на 2026 год повышенного коэффициента-дефлятора для применения ПСН в размере 1,253;
-
величина фиксированных страховых взносов, уплачиваемых на обязательное пенсионное и медицинское страхование, составит 57 390 рублей (с дохода свыше 300 000 рублей дополнительно нужно платить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей);
-
появилась возможность пересчитать стоимость патента в сторону уменьшения при уменьшении количества указанных в нём физических показателей (число сотрудников, площадь помещений, земельных участков и т.д.);
-
вводится новая форма заявления на получение патента.
Основание: федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2026 года изменился порядок выплат страховых взносов некоторыми категориями индивидуальных предпринимателей.
Что это значит. Теперь ИП на АУСН, которые одновременно занимаются частной практикой в качестве нотариусов, адвокатов, медиаторов, арбитражных управляющих, оценщиков и некоторых других профессиональных категорий, должны платить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода от иной профессиональной деятельности (частной практики), превышающей 300 000 рублей за год.
Основание: федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2026 года изменены правила учёта расходов прошлых периодов при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы.
Что это значит. Теперь перерасчёт налога нужно осуществлять за период обнаружения ошибок. Исключение составят случаи, когда размеры налоговых ставок, действовавшие в данном периоде, превышают размеры налоговых ставок по налогу, действовавших в периоде, к которому относятся ошибки.
Основание: федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2026 года электронные форматы товарных накладных по форме ТОРГ-12, а также актов выполненных работ и оказанных услуг применяться больше не будут.
Что это значит. Для компаний, применяющих во взаимоотношениях с партнёрами ЭДО, единственным электронным документом в XML-формате, подтверждающим отгрузку товаров, выполнение работ и оказание услуг, станет универсальный передаточный документ (УПД). Никакими другими электронными документами подтвердить отгрузку и выполнение работ в 2026 году будет невозможно.
Основание: приказ ФНС от 20.01.2025 №ЕД-7-26/28@.
Что произошло. С 1 января 2026 года ежемесячный МРОТ повышен с 22 440 рублей до 27 093 рублей.
Что это значит. Работодатели, которые выплачивают сотрудникам зарплаты в размере МРОТ, должны увеличить их до уровня 27 093 рубля. Кроме того, все выплаты, которые привязаны к МРОТ, также должны быть соответственно увеличены.
Основание: федеральный закон от 28.11.2025 №429-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2026 года изменился порядок исчисления страховых взносов с выплат руководителям компаний.
Что это значит. Теперь коммерческие организации обязаны исчислять и уплачивать страховые взносы с выплат руководителям с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ, даже если руководителю выплачена заработная плата ниже МРОТ. Если руководитель осуществляет свои полномочия неполный месяц, базу нужно определять пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Основание: федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2026 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов повышена на 8% и составит 2 979 000 рублей.
Что это значит. Напомним, с 1 января 2023 года для компаний и ИП установлены единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Единая ставка страховых взносов в рамках установленной единой предельной величины базы составляет 30%, а свыше предельной величины – в размере 15,1%.
Основание: постановление правительства РФ от 31.10.2025 №1705.
Что произошло. С 1 января 2026 года АУСН станет доступной уже в 83 регионах страны.
Что это значит. С начала 2026 года к эксперименту присоединятся Башкирия, Алтай, Дагестан, Тыва, Алтайский, Пермский, Забайкальский и Красноярский края, Архангельская, Волгоградская, Калининградская, Курская, Пензенская, Ростовская, Рязанская и Самарская области.
Напомним, что с 2025 года компании, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, и самозанятые ИП вправе перейти на АУСН с первого числа любого месяца, а не с 1 января, как было раньше.
Основание: сообщение ФНС от 10.12.2025.
Что произошло. С 1 января 2026 года доходы ИП в виде процентов по банковским вкладам будут облагаться только НДФЛ.
Что это значит. Ранее если ИП, применяющий, например, УСН или ЕСХН, размещал деньги на банковском вкладе с указанием своего статуса ИП при заключении договора, то проценты по этому вкладу считались доходом от предпринимательской деятельности и облагались налогом в рамках УСН (ЕСХН).
Основание: федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2026 года стартует эксперимент по добровольному вступлению самозанятых в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности.
Что это значит. Ранее самозанятые могли получать пособия только при условии регистрации в качестве ИП и со следующего года после полной уплаты страховых взносов в добровольном порядке. Теперь закон для получения больничных пособий не требует от самозанятых регистрации в качестве ИП и предоставляет право на пособия уже в том году, в котором были уплачены страховые взносы.
Основание: федеральный закон от 15.12.2025 №456-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2026 года вступят в силу поправки в статью 88 Налогового кодеса РФ, которые разрешают налоговым органам проводить камеральные проверки по принципу экстерриториальности.
Что это значит. Камеральные налоговые проверки смогут проводить не только налоговые органы по месту учёта налогоплательщиков, но и иные инспекции, уполномоченные ФНС. По мнению чиновников, такой подход нужен для выравнивания нагрузки между территориальными налоговыми органами по осуществлению камеральных налоговых проверок.
Основание: федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2026 года повышена цена, не ниже которой должна производиться закупка и поставка этилового спирта, произведённого из пищевого сырья.
Что это значит. Минимальная цена на этиловый спирт, произведённый из пищевого сырья, выросла с 85 до 95 рублей за 1 литр безводного спирта, то есть на 11,8%. Минимальная цена спирта, произведённого из непищевого сырья, выросла с 64 до 84 рублей за 1 литр безводного спирта, то есть на 31,3%.
Основание: приказ Минфина от 18.12.2025 №182н.
Обзор подготовлен по материалам портала Buh.ru.
Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал и страницу в «ВКонтакте».
