Бизнес «под статьёй»: как предпринимателю и его команде снизить риск уголовного преследования

Бизнес в России сопряжён не только с экономическими, но и с уголовными рисками. Причём они распространяются не только на владельцев бизнеса, но и на сотрудников, которые просто выполняют свои обязанности. О том, кто чаще всего попадает под удар и как избежать опасности уголовного преследования, руководитель юридического департамента компании «Прагмат» Артём Платонов рассказал порталу Biz360.ru.

Гендиректоры, топ-менеджеры и учредители несут максимальную ответственность за деятельность компании. Их чаще всего привлекают по статьям о мошенничестве. Причём, это может случиться практически при любом неисполнении обязательств, злоупотреблении полномочиями и незаконном обналичивании или уклонении от выплаты налогов – даже если бухгалтерия, к примеру, просто ошиблась. 

Неважно, совершили ли подчинённые преступные действия с согласия или без ведома руководства, разбирательство в любом случае начнётся с первых лиц. Ведь контролирующие органы убеждены, что одна из главных обязанностей руководителей – обеспечить профилактику любых нарушений в трудовом коллективе. Как говорится, если ты подписываешь документы – значит, должен всё знать и контролировать. Поэтому уголовное преследование могут инициировать, в том числе, конкуренты или недобросовестные партнёры – с целью потопить неугодный бизнес. 

Защититься от риска поможет разделение и чёткое прописывание зон ответственности сотрудников в должностных инструкциях, внедрение внутреннего контроля за финансовыми операциями (например, обязательное согласование крупных сделок с юристами), регулярный аудит бухгалтерии и договорной работы. И, конечно, никогда не следует подписывать документ, в котором до конца не разобрался. 

Можно сказать, что главбух сегодня – одна из самых рискованных профессий, ведь этот сотрудник фигурирует во множестве уголовных сценариев. Найдена ошибка в декларации – можно усмотреть злой умысел бухгалтерии, провели платёж сомнительному контрагенту или «оптимизировали» налоги – виноват бухгалтер. 

Налоговые органы и следствие полагают, что бухгалтер должен разбираться в законодательстве и не имеет права на ошибку. Финансовые проверяющие в первую очередь изучают документы, подписанные главным бухгалтером. И даже руководство может попытаться переложить часть ответственности на главного специалиста по учёту, утверждая, что «это бухгалтерия всё оформляла». 

Конечно, вероятность оказаться под статьёй, будучи «без вины виноватым», минимальна. Но всё же, находясь на должности бухгалтера, следует позаботиться о том, чтобы минимизировать возможные неприятные ситуации: согласовывать все спорные моменты с руководством в письменном виде (это поможет доказать отсутствие умысла), вести дневник учёта «сомнительных» операций и непременно тщательно проверять даже самых «белых и пушистых» контрагентов (например, через сервисы ФНС). 

Коммерческие отделы предприятий – настоящая золотая жила для следствия. Ведь, по сути, любая неофициальная скидка или бонус партнёру могут трактоваться как коммерческий подкуп. 

Сотрудники отделов закупок и продаж также могут стать фигурантами дел о злоупотреблении доверием или отмывании денег: например, если контрагент внезапно окажется фирмой-однодневкой, а сделка – фиктивной. И нередко при конфликтах с контрагентами последние сами охотно пишут заявления в полицию. 

Опасные ситуации, которых следует избегать – переговоры в неформальной обстановке, подарки контрагентам, не согласованные с юристами компании, а также любые устные договорённости о скидках. 

Все переговоры необходимо фиксировать в рабочих чатах, а достигнутые соглашения оформлять только официально. И, конечно, как и в случае с вышеперечисленными профессиями, менеджеры по закупкам должны внимательно проверять контрагентов через сервисы ФНС и избегать сделок с компаниями с нулевой отчётностью или массовыми учредителями. 

ИП и самозанятые рискуют подчас даже больше, чем крупные компании. Ведь многие предприниматели, особенно на раннем этапе, работают без юристов и бухгалтеров и, как следствие, совершают немало ошибок в документации. 

Кроме того, к внеплановым проверкам могут привести жалобы клиентов или конкурентов: от обвинения в незаконном предпринимательстве до нарушений авторского права. Вот почему малый бизнес традиционно считается лёгкой добычей для проверяющих. 

Главные опасности здесь – работа без кассового аппарата, использование контрафактной продукции и нарушения в трудовых договорах. Лучшая стратегия защиты – ведение бизнеса максимально прозрачно: с обязательной проверкой сделок и партнёров, строгим соблюдением торгово-кассовой дисциплины и осознанным ведением документации – даже если бизнес совсем небольшой. 

В марте 2023 года были внесены поправки в статьи 140 и 144 Уголовно-процессуального кодекса РФ, которые изменили процедуру возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям. Теперь для этого требуются только такие материалы налоговых органов, которые содержат обоснованные предположения о наличии признаков преступления, предусмотренного статьями 198 и 199.2 Уголовного кодекса РФ. 

Изменения затрагивают такие ситуации, как уклонение физического лица или компании от уплаты налогов, сборов или страховых взносов, неисполнение обязанностей налогового агента, а также сокрытие денежных средств или имущества организации или ИП, за счёт которых должны выплачиваться налоги. 

До этого момента возбуждение дел по налоговым преступлениям происходило с обязательным учётом мнения налогового органа. Однако после отмены этого правила правоохранительные органы получили возможность возбуждать дела на основе любых данных, включая заявления сотрудников (в том числе бывших) или жалобы конкурентов, материалы собственных проверок и даже информацию из интернета. Это привело к резкому росту числа возбуждённых уголовных дел (более чем в два раза по сравнению с периодом 2011-2014 годов) и создало почву для злоупотреблений, когда уголовное преследование становилось инструментом давления на бизнес. 

Налогоплательщики оказывались в сложной ситуации. Даже если налоговая ещё не приняла окончательного решения (или её позиция оспаривалась в суде), гражданин или компания уже были вынуждены вносить платежи в бюджет, чтобы добиться прекращения уголовного дела. И, конечно же, оспорить решение «задним числом» было крайне сложно, ведь суды расценивали факт оплаты как признание вины. 

Новые поправки в законодательство направлены на устранение вышеупомянутых противоречий между действиями следствия и налоговых органов. Поэтому эти изменения следует оценивать как положительный шаг на пути к созданию благоприятных условий ведения бизнеса в стране. 

1. Не паникуйте: практика показывает, что множество дел разваливаются или прекращаются ещё на стадии доследственной проверки.
   
   

2. Не давайте показаний без адвоката: одно неосторожное слово может стать доказательством даже того, чего в реальности вы никогда не совершали.
   
   

3. Документы, документы и ещё раз документы: чем больше бумаг в свою пользу вы соберёте – тем лучше. Ведь не зная всей ситуации, сложно определить, какая именно бумага «выстрелит».
   
   

4. Не экономьте на защите: даже если вы ведёте бизнес прозрачно, для подстраховки заранее найдите хорошего юриста, это повышает шансы в случае преследования со стороны контролирующих органов выйти из ситуации без существенных последствий. 

В целом же важно понимать, что уголовные риски в бизнесе полностью исключить невозможно, но их можно минимизировать через системный подход к организации деятельности компании. 

Главное правило: если ситуация кажется сомнительной – лучше отказаться от сделки, чем потом доказывать свою невиновность в суде. И, конечно, разумным будет практиковать регулярный юридический аудит и построение прозрачных бизнес-процессов: это не дополнительные расходы, а необходимая инвестиция в безопасность.

Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал и страницу в «ВКонтакте».
biz360