Рубрики:
  • Финансы
  • Менеджмент
  • (Нет голосов)

Бухучёт: как «читать» баланс

Прочтёте за 5 мин.
28 декабря 2015

Что нужно знать малому предпринимателю о бухгалтерском учёте

Зачем нужен бухучёт? Нужно ли предпринимателю разбираться в этой теме и насколько детально? Так ли необходимо главе небольшого бизнеса вникать в нюансы, связанные с бухучётом, или оставить это на усмотрение своего бухгалтера? Скажем сразу: понять, а уж тем более освоить бухучёт за пять минут, – не получится. Это достаточно сложная тема, требующая не только знаний, но и практики. Данной публикацией мы продолжаем серию небольших разъясняющих статей об основах этой науки. В предыдущей статье разъяснялись базовые принципы и термины. А эта публикация посвящена тому, как правильно читать баланс.

Balans.jpg

Что такое баланс

Бухгалтерский баланс – это систематизированный и сгруппированный отчёт о состоянии и составе активов и пассивов фирмы. По сути – это универсальная форма отчёта организации, по которой, взглянув буквально на шесть сумм, можно оценить устойчивость ее финансового состояния. А если взять последовательность таких отчётов за несколько отчётных периодов, то статический «снимок» превратится в динамическую картинку.

Бухгалтерский баланс – это публичный отчёт. Поэтому при заключении крупной (по вашим меркам) сделки вы имеете право ознакомиться с балансом вашего потенциального партнёра. И именно по причине необходимости оценки финансового состояния вашей фирмы банки требуют предоставить балансовые отчёты: текущий и за несколько предшествующих периодов. (Важно! Баланс составляется не в течение месяца, а по его окончании!)

Первое, что необходимо знать и помнить, – баланс он потому и баланс, что предполагает равенство итогов по активам и пассивам. Именно к такому результату нас приводит применение двойной записи. То есть всё, чем владеет фирма как субъект гражданских правоотношений, имеет свои источники. Так, информация о наличии денежных средств содержится в активе баланса, а источники появления этих средств (уставный капитал, кредиты и займы и пр.) в пассиве.

Хочется предостеречь от попытки рассмотреть связь активов с источниками их возникновения непосредственно в балансе! Баланс – обобщённая форма, итог, а связь между объектами учёта непосредственно отражается в бухгалтерской проводке, или иначе – в той самой двойной записи, рассмотренной в предыдущей статье.

Что же это за суммы в балансе, которые дают возможность быстрой оценки? Давайте посмотрим на несколько примеров. (Форма баланса для целей статьи максимально упрощена).

Примеры балансов

Для удобства сравнения все приведённые для примера балансы имеют один и тот же итог, выраженный в тысячах рублей.

Но сначала – немного терминологии для понимания составляющих баланса:

Внеоборотные активы - это всё то, что служит бизнесу долго. Это оборудование и основные средства (станки, автомобили, здания), а также всё, что бизнес строит для дальнейшего использования в процессе деятельности. Это зарегистрированные товарные знаки и лицензии, исключительные права на разработки, изобретения, программы и т.д. Сюда же относится стоимость деловой репутации фирмы.

Оборотные активы – это деньги, товары, материалы, ценные бумаги, дебиторская задолженность и т.п.

Капитал и резервы – это собственные средства фирмы, уставный капитал, нераспределенная прибыль и др.

Долгосрочные и краткосрочные обязательства – это кредиты, займы, непогашенные отгрузками авансы клиентов, и неоплаченные товарные кредиты (долги перед поставщиками), а также невыплаченная зарплата сотрудников. Краткосрочными считаются обязательства со сроком погашения до 12 месяцев, а долгосрочными – больше года.

Первый баланс показывает довольно благополучное состояние фирмы. Нужно отметить, что понятия «Внеоборотные активы и «Оборотные активы» отражают еще и скорость, с которой активы могут быть переведены в деньги (самый быстрый по скорости оборота актив!) в случае возникновения необходимости погашения всех кредиторских обязательств. В первом балансе мы видим, что краткосрочные обязательства могут быть обеспечены оборотными активами (детализация структуры каждого раздела выходит за рамки данной статьи).

I.jpg
Таблица I

В следующем балансе финансовое состояние фирмы уже более критично – сумма оборотных активов равна сумме краткосрочных обязательств. Выплачивая кредиторскую задолженность, можно остаться без оборотных активов! Или лишиться части внеоборотных.

II.jpg
Таблица II

В этом балансе мы видим, что фирма достаточно хорошо обеспечена собственным капиталом и имеет незначительное количество краткосрочных кредиторских обязательств к погашению в краткосрочной перспективе.

II.jpg
Таблица III

По сравнению с предыдущим, этот баланс имеет иное распределение внутри актива, что может говорить о том, например, что есть достаточное количество оборотных активов по сравнению с обязательствами; возможно, есть не только собственные денежные средства и материальные запасы, но и вложения, например, в дебиторскую задолженность – либо в виде задолженности покупателей, либо в форме векселей и т.п.

IV.jpg
Таблица IV

Здесь мы видим уже довольно критичную ситуацию – оборотных средств недостаточно для погашения краткосрочных обязательств, это сигнал владельцу или руководству, что может наступить момент, когда предъявляемые к оплате требования кредиторов могут вынудить к продаже части внеоборотных активов. Это может быть не только оборудование, но и, в том числе, долгосрочные вложения в уставные капиталы других предприятий.

V.jpg
Таблица V

На двух следующих иллюстрациях детализирован раздел оборотных активов. В обоих случаях тревожных симптомов не наблюдается.

VI.jpg
Таблица VI

VII.jpg
Таблица VII

А вот в этом случае ситуация вновь критическая.

VIII.jpg
Таблица VIII

Рассмотрим теперь динамический анализ баланса.

IX.jpg
Таблица IX

Если мы положим рядом балансы фирмы за несколько смежных периодов, и примем для примера за константу показатели актива баланса, то увидим, что фирма удерживает свою валюту баланса лишь за счёт увеличения краткосрочных обязательств. Какие именно это обязательства – можно видеть лишь в полном балансе, где расшифрованы составляющие того или иного раздела. Краткосрочные обязательства могут быть составлены из невыплаченных сумм работникам, из взятых краткосрочных кредитов и займов, а, возможно, «кредиторка» увеличивается за счёт непоставленных покупателям и заказчикам товаров, работ или услуг, при наличии предоплаты от них. Итогом такой динамики является скатывание фирмы в убыточность – уменьшается сумма собственных средств  (раздел III – «Капитал и резервы»). Очень вероятно, что при такой динамике руководство фирмы получит отказ при обращении за очередным кредитом.

Читайте также:

Базовые принципы бухгалтерского учёта.
Бухучёт: на каком языке говорят бухгалтеры.
Бухучёт: чем отличаются товар, продукция и услуга.



Комментарии

0
Войдите через аккаунт социальной сети:
  • Прокомментируйте первым.

Это ответ на комментарий (отмена - x)
  • Задайте вопрос
    профи

    Наши эксперты ответят на любой вопрос

    Задать вопрос
    Ваш вопрос отправлен

    Ваш вопрос

    Введите Имя
    Введите E-mail
    Отправить Очистить
Возможно, вас заинтересуют другие наши материалы
  • Идеи для бизнеса «Стать инноватором»: пять привычек лидеров, меняющих мир 20 февраля
    «Стать инноватором»: пять привычек лидеров, меняющих мир
    Прочтёте за 5 мин.
  • Идеи для бизнеса 20 февраля
    Итоги бизнес-года: как дела у компаний, чей бизнес связан со спортом и активным досугом
    Прочтёте за 9 мин. Итоги бизнес-года: как дела  у компаний, чей бизнес связан со спортом и активным образом жизни
  • Менеджмент Обязательная программа: что должен делать менеджер по работе с клиентами 19 февраля
    Обязательная программа: что должен делать менеджер по работе с клиентами
    Прочтёте за 4 мин.
  • Идеи для бизнеса Сырозамещение: как заработать на производстве моцареллы и бурраты 19 февраля
    Сырозамещение: как заработать на производстве моцареллы и бурраты
    Прочтёте за 5 мин.
  • Менеджмент Играть – и никаких гвоздей: как заработать на деревянных игрушках 16 февраля
    Играть – и никаких гвоздей: как заработать на деревянных игрушках
    Прочтёте за 3 мин.
  • Идеи для бизнеса 16 февраля
    Итоги бизнес-года: как дела у производителей украшений и аксессуаров
    Прочтёте за 10 мин. Итоги бизнес-года: как дела у небольших производителей украшений и аксессуаров
  • Маркетинг 15 февраля Виктория Белякова:
    Ловите волну: как извлечь пользу из бизнес-туров
    Прочтёте за 3 мин.
  • Идеи для бизнеса Орлы и решки: как заработать на альбомах для нумизматов 15 февраля
    Орлы и решки: как заработать на альбомах для нумизматов
    Прочтёте за 5 мин.
  • Менеджмент Как бороться с вечными отговорками и жалобами менеджеров по продажам 14 февраля
    Как бороться с вечными отговорками и жалобами менеджеров по продажам
    Прочтёте за 3 мин.
  • Идеи для бизнеса Итоги бизнес-года: как дела у интересных проектов в нише товаров для дома 14 февраля
    Итоги бизнес-года: как дела у интересных проектов в нише товаров для дома
    Прочтёте за 10 мин.
  • Маркетинг «Экономика впечатлений»: как превратить покупку в захватывающее действие 13 февраля
    «Экономика впечатлений»: как превратить покупку в захватывающее действие
    Прочтёте за 5 мин.
  • Идеи для бизнеса 13 февраля
    Итоги бизнес-года: как дела у производителей и продавцов мебели
    Прочтёте за 10 мин. Итоги бизнес-года: как дела у производителей и продавцов мебели
  • Маркетинг Лицом к Востоку: как привлечь китайских туристов в российские магазины 12 февраля
    Лицом к Востоку: как привлечь китайских туристов в российские магазины
    Прочтёте за 3 мин.
  • Идеи для бизнеса Покупать нельзя арендовать: как устроен агрегатор прокатных сервисов 12 февраля
    Покупать нельзя арендовать: как устроен агрегатор прокатных сервисов
    Прочтёте за 5 мин.
  • Идеи для бизнеса 09 февраля
    Итоги бизнес-года: как дела у производителей и продавцов одежды и обуви
    Прочтёте за 12 мин. Итоги бизнес-года: как дела у производителей и продавцов одежды и обуви
  • Менеджмент 09 февраля Альберт Садыков:
    Что такое поточно-целевое планирование
    Прочтёте за 3 мин.
  • Идеи для бизнеса 08 февраля
    Итоги бизнес-года: что нового у игроков индустрии туризма и развлечений
    Прочтёте за 11 мин. Итоги бизнес-года: что нового у игроков индустрии туризма и развлечений
  • Идеи для бизнеса Оптические иллюзии: как заработать на необычном декоре для стен 08 февраля
    Оптические иллюзии: как заработать на необычном декоре для стен
    Прочтёте за 3 мин.
  • Менеджмент Автоматизация в фитнес-клубе: как ликвидировать хаос и начать зарабатывать 07 февраля
    Автоматизация в фитнес-клубе: как ликвидировать хаос и начать зарабатывать
    Прочтёте за 4 мин.
  • Идеи для бизнеса Бизнес в эмиграции: как российский программист запустил проект в Португалии 07 февраля
    Бизнес в эмиграции: как российский программист запустил проект в Португалии
    Прочтёте за 4 мин.
Идёт загрузка материалов