Изменения в работе с самозанятыми: что нужно учитывать бизнесу в 2026 году

Для проектной работы или разового оказания услуг компании часто привлекают самозанятых. С 2026 года контроль за деятельностью лиц, применяющих налог на профессиональный доход (НПД), усиливается. Как и за компаниями, сотрудничающими с ними. Теперь Федеральная налоговая служба использует новые методы регулирования, анализируя данные из банков, онлайн-касс, реестров и отчётности. О том, что бизнесу следует учитывать при сотрудничестве с самозанятыми, порталу Biz360.ru рассказал юрист платформы «Консоль» Александр Поштак.

Одно из важных изменений 2026 года касается работы через электронные площадки и цифровые сервисы, где происходит массовое привлечение самозанятых исполнителей (например, «Профи.ру», YouDo, биржи копирайтеров и так далее). 

Если раньше на некоторых платформах была возможна модель «акт-выплата-чек», то теперь каждая выплата должна быть привязана к конкретному заданию, которое должно быть сформулировано до начала работ и содержать информацию об условиях сотрудничества. Иначе легально произвести оплату не получится. Задание должно быть публичным, чтобы самозанятый мог на него откликнуться. Исходя из задания будет формироваться акт после оказания нужных услуг. 

В задании должны быть заранее зафиксированы: 

• вид услуги или работы;

• место выполнения;

• сроки;

• ожидаемый результат;

• стоимость;

• объём работы. 

Регулятор фактически закрепляет принцип «деньги следуют за конкретным результатом». Предполагается, что самозанятый будет выполнять разовую услугу, то есть привлекаться время от времени для ограниченного объёма работ. 

Если же человек в буквальном смысле начинает «ходить на работу», выплаты носят регулярный, повторяющийся характер (например, начисляются два раза в месяц, как аванс и зарплата), а конкретных заданий нет, то экономический смысл применения режима НПД начинает размываться. И тогда у налоговой возникает резонный вопрос: почему, выступая фактически работодателем, компания не хочет нести положенные по Трудовому кодексу социальные обязательства. Возрастает риск переквалификации такого сотрудничества в трудовые отношения. 

Например, если дизайнер ежемесячно получает фиксированную сумму «за сопровождение проекта» без детализации задач, а задания оформляются постфактум или не оформляются вовсе, то контролирующие органы увидят здесь регулярность, а не проектность. 

Поэтому особенное внимание следует обратить на это изменение тем, кто привлекает много исполнителей одновременно для выполнения однотипных задач: 

• маркетплейсам творческих услуг (дизайн, копирайтинг, IT-разработка);

• агрегаторам логистических операций (доставка, перевозки);

• сервисам бытовых услуг (клининг, няни и сиделки, мастера по ремонту техники);

• платформам в сфере образования и онлайн-курсов (преподаватели, методисты).

Новая модель заставляет бизнес мыслить категориями конкретного результата: создание лендинга, дизайн баннера, разработка модуля кода, смонтированный ролик, проведенная консультация, разработанный курс, определённый объем выполненных заказов. 

Тех, кто работает с самозанятыми не через платформы, а напрямую, нововведение не касается напрямую. Но наличие чётко сформулированных заданий для самозанятых в любом случае может существенно упростить взаимодействие с проверяющими органами. Тем более, что сейчас ведомства вместо выборочных проверок перешли к работе по алгоритмам, которые практически не дают возможности избежать их внимания. 

С момента введения режима НПД модель контроля существенно изменилась и стала более системной. Федеральная налоговая служба анализирует не только непосредственно договоры с самозанятыми, но и довольно большой массив данных: банковские переводы, повторяемость сумм, длительность сотрудничества, долю дохода самозанятого от одного заказчика. 

Главный вопрос, на который отвечает алгоритм – есть ли у исполнителя экономическая самостоятельность: 

• подчиняется ли он непосредственному руководителю в компании заказчика;

• есть ли фиксированный график;

• носит ли этот доход регулярный характер;

• может ли исполнитель отказаться от задания. 

Так же и трудовая инспекция использует обновлённые индикаторы риска, закрепленные приказом Минтруда №685н, которые вступили в силу с 10 января 2026 года. На первый взгляд, изменения носят технический характер. Но, по сути, они действительно расширяют круг компаний, которые могут попасть под внеплановые проверки. Ключевая идея регулятора остается прежней – выявление подмены трудового договора. 

Риск возрастает при одновременном наличии нескольких факторов: 

• взаимодействие более чем с 35 самозанятыми в месяц;

• средний доход исполнителя от одного заказчика свыше 35 тысяч рублей;

• сотрудничество компании с одним и тем же самозанятым более трёх месяцев подряд;

• более 75% дохода исполнитель получает от одного заказчика. 

Каждый критерий по отдельности допустим. Но их совокупность наводит на мысль, что взаимодействие здесь больше похоже на трудовые отношения, чем на привлечение человека на проекты. 

Не стоит думать, что заключив договор ГПХ с самозанятым по всем правилам, вы автоматически снимаете с себя риски. В любом случае обратите внимание на следующие факторы: 

• формирование фиксированного реестра договоров и актов;

• подтверждение разового или проектного характера работ (через те же задания, о которых говорилось выше);

• ротация исполнителей. 

Если же вы видите, что компания приближается к пороговым значениям и явно подпадает под критерии проверки, то стоит перейти к более безопасным вариантам – перевести часть исполнителей на трудовые договоры или предложить им зарегистрировать ИП на УСН. Тогда риск переквалификации заметно снижается. 

Существует ряд задач, для выполнения которых традиционно привлекают самозанятых. Это удобно, так как позволяет гибко регулировать численность занятых людей, без трудностей с их увольнением при официальном трудоустройстве. Разберём, что может вызвать подозрение у ФНС. 

Логистика и курьерские службы

Если курьеры работают по сменам, получают оплату за выход, используют фирменную экипировку, то длительное сотрудничество и фиксированная загрузка превращают модель в похожую на штатную. Чтобы избежать этого, нужно следить за ротацией кадров и платить за конкретные выполненные доставки (или определённый объём доставки) и по заранее сформулированным заданиям. Если используется транспорт для доставки, то лучше, чтобы он принадлежал исполнителю. В противном случае надо официально передать его в аренду. 

Строительство и ремонт

Бригады отделочников, монтажников, электриков могут находиться на объекте 4-6 месяцев подряд, подчиняться прорабу и работать по графику, будучи оформленными по НПД. Фактически же это элементы трудовой дисциплины, намекающие на переквалификацию трудовых отношений. Чтобы сохранить возможность привлекать самозанятых, лучше всего организовать процесс через специальную платформу с конкретными заданиями. А платить за результат выполненных работ. 

IT-аутсорсинг

Разработчик или тестировщик, который годами работает на одного заказчика, участвует во внутренних совещаниях и получает регулярные выплаты, оказывается в зоне повышенного внимания. Если вам важно постоянное присутствие сотрудника в рабочем процессе, но брать в штат его не хотите, стоит оформить обычный договор ГПХ как с физлицом или убедить его открыть ИП. Да, налоговая нагрузка вырастет (для компании или самого человека), но зато рисков будет меньше. 

Клининг и сервисное обслуживание

Если за одним объектом закреплён один исполнитель, который работает по графику и выполняет повторяющийся объём задач – например, каждый день убирается в одном и том же офисе с 10 утра до 10 вечера, то с точки зрения контролирующих органов это легко принять за скрытые трудовые отношения. Главный риск здесь – прописывать в документах время работы исполнителя и платить ему за смены. Поэтому пишите в заданиях: уборка офиса 300 кв. метров, генеральная уборка квартиры, мойка витрин. То есть ориентируйтесь на результат, а не на процесс. Также не помешает менять исполнителей между объектами. 

Образование и консалтинг

Преподаватели онлайн-школ, работающие по расписанию, также попадают в поле внимания алгоритмов ФНС, особенно если сотрудничают только с одной платформой. Правда, чаще всего они ещё занимаются репетиторством, что снижает риски. Для онлайн-курсов безопаснее формулировать сотрудничество как разработку и проведение конкретного курса, чтение конкретного модуля, проведение цикла из определённого количества вебинаров и т.п. Главное – уйти от «окладной» логики и подчеркнуть самостоятельность исполнителя. 

Если взаимодействие с самозанятыми по факту выглядит как «работа по найму», риск переквалификации отношений в трудовые остаётся. Значит, компании грозят доначисление страховых взносов и НДФЛ, штрафы и пени, внеплановые проверки, блокировки счетов, судебные споры. Особенно чувствительно это для компаний, которые массово привлекают исполнителей – в логистике, строительстве, e-commerce. В этих сегментах сумма доначислений может исчисляться десятками миллионов рублей. 

Есть свои риски и у самозанятого, хотя доначисление налогов обычно становится проблемой для компании. Сам по себе факт переквалификации не всегда автоматически лишает исполнителя статуса НПД по всем видам деятельности, но может стать основанием для более пристального контроля и исключения режима НПД в части конкретных доходов. Если же выявляется системная схема подмены трудовых отношений, риск полной утраты права на НПД возрастает. 

Типичная ошибка бизнеса – начинать думать о рисках только во время проверки или после блокировки счёта. В эпоху цифровизации достаточно одного триггера, чтобы запустилась цепочка контрольных мероприятий – от запроса пояснений до выездной проверки. В этих условиях разумнее заранее изучить логику регулятора и встроить её в свои операционные процессы. 

• Сформулировать конкретное задание до начала работы – с описанием результата, сроков и стоимости.

• Заключить договор ГПХ и привязать оплату к выполненному объёму работ, а не к фиксированному графику или «месяцу сотрудничества».

• Исключить признаки трудовых отношений – обязательный график, подчинение руководителю подразделения, дисциплинарные меры.

• Проверить экономическую самостоятельность исполнителя – желательно, чтобы он работал с другими заказчиками тоже.

• Контролировать время сотрудничества и обеспечивать ротацию подрядчиков при необходимости.

• Отслеживать массовость привлечения – регулярные крупные суммы и большое число самозанятых повышают риски.

• Заранее оценить альтернативы – если модель становится постоянной занятостью исполнителя, рассмотреть трудовой договор или работу через ИП.

Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал и страницу в «ВКонтакте».
biz360