Налоговая реформа-2026: как малому бизнесу подготовиться к росту фискальной нагрузки

Привычная для малого бизнеса модель налогообложения «УСН без отчётности» уходит в прошлое. С 2026 года большинству компаний на упрощёнке и тем, кто работает на патенте, придётся считать НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать отчётность по новым требованиям. Закон пока не принят Госдумой, но Минфин предлагает, чтобы с 2026 года НДС начали платить компании на УСН или патенте, чей доход превысит 20 миллионов рублей. О том, как можно уже сейчас подготовиться к изменениям, руководитель направления бухобслуживания компании «Простые решения» Денис Аленин рассказал порталу Biz360.ru.

Сейчас на упрощённой системе налогообложения большинство компаний платит либо 6% с доходов, либо 15% с разницы «Доходы минус Расходы». Обязанность платить НДС появилась с 1 января 2025 года, но тогда порог был 60 миллионов рублей. 

С 1 января 2026 года порог должен резко снизиться – предположительно, до 20 миллионов рублей в год. Это значит, что у компании в среднем должно быть поступлений не больше 1 666 000 рублей в месяц. Считается не прибыль, а именно выручка – деньги, которые пришли на расчётный счет или в кассу. Как только в 2026 году (например, в мае) компания превысила доход в 20 миллионов, со следующего месяца она становится плательщиком НДС. Доходы по УСН и по патенту будут складываться. 

Дальше бизнесу придётся выбрать одну из двух моделей НДС на УСН: 

• Классический НДС по ставке 22% (или 10% по льготным позициям). Можно принимать к вычету «входящий» НДС и платить налог с разницы. Этот вариант выгоднее тем, у кого много покупок с НДС – условно, когда «входных» счетов-фактур больше половины. 

• Оборотный НДС: берётся вся выручка и с неё платится 5% (до 250 миллионов рублей оборота) или 7% (с 250 до 450 миллионов рублей). 

Но выбрать ставку нужно сразу и минимум на три года. Это решение нужно хорошенько взвесить. 

Пример расчёта. Представим, что компания А купила у компании Б шкаф за 50 000 тысяч рублей (в том числе с НДС 22%) для перепродажи за 80 000 рублей. Посмотрим, какой налог она заплатит при разных режимах налогообложения. 

1. Если компания А на УСН «Доход – Расход» без НДС, она должна будет заплатить 15% налога с 30 000 рублей (80 000 - 50 000) = 4 500 рублей.
   
   

2. Если компания А на УСН «Доход – Расход» с НДС 5%, то она должна заплатить в бюджет НДС: 80 000 / 105 х 5 = 3 810 рублей. В то же время УСН: (80 000 3 810 - 50 000) х 15% = 3 929 рублей. Сумма налога: 3 810 + 3 929 = 7 739 рублей.
   
   

3. Если компания А на УСН «Доход – Расход» с НДС 22% или на ОСНО, то НДС к уплате в бюджет будет равен (80 000 / 122 х 22) – (50 000 / 122 х 22) = 14 426 – 9 016 = 5 410 рублей. При общей ставке НДС можно брать входящий НДС к вычету.
   
   
   УСН к уплате: ((80 000 – 14 426) – (50 000 – 9 016)) х 15% = 3 689 рублей, или
   
   
   Налог на прибыль = ((80 000 – 14 426) – (50 000 – 9 016)) х 25% = 6 148 рублей. То есть придётся заплатить в сумме такой налог: 5 410 + 3 689 = 9 099 или 5410 + 6 148 = 11 558 рублей. 

Патент всегда был самым дружелюбным режимом с удобными платежами по фиксированным суммам. С 2026 года его тоже ждут изменения: лимит по выручке снижается до 20 миллионов рублей. 

Переход на НДС – это не только про налог и деньги. Это ещё и про учёт и регламент: 

• надо выставлять счета-фактуры, за невыписанный документ штраф может быть 10 000 или 30 000 рублей;
• надо вести книги покупок и продаж;
• надо сдавать декларацию по НДС ежеквартально – до 25-го числа месяца, следующего за кварталом (за 1 квартал 2026 года – до 27 апреля, потому что 25-е выпадает на выходные);
• декларация – только в электронном виде, а для неё нужна электронная подпись;
• налог делится на три равные части и платится в течение квартала (например, 30 000 рублей НДС по декларации → 10 000 в апреле, 10 000 в мае, 10 000 в июне).

Плюс нюанс по доходам: учитывается всё, что поступило деньгами в 2025 году, даже если отгрузка будет только в 2026. Если есть деятельность на патенте, все поступления от неё нужно прибавить. Что-то можно исключить (курсовые разницы, некоторые субсидии), но это уже профессиональные тонкости. 

Предприниматель, который ведёт продажи, закупки, работу с сотрудниками и ещё занимается бухгалтерией, в этот момент рискует допустить типичные ошибки: пропустить сроки уведомления налоговой, выбрать неподходящий режим, попасть на штраф из-за мелких помарок. ФНС сейчас хорошо автоматизирована и чётко фиксирует все несоответствия. 

Аутсорсинговые бухгалтерские компании работают с НДС каждый день. У них уже есть: 

• актуальные формы деклараций и требований ФНС;
• наработанные схемы сдачи отчётности через 1С (в том числе через программу для малого бизнеса «1С:Управление нашей фирмой»);
• практика по выбору между классическим и оборотным НДС для разных типов бизнеса;
• опыт работы с клиентами, у которых доход «скачет» и важно не перелететь лимит.

Что аутсорсеры могут сделать для бизнеса уже сейчас: 

• Посчитать доход за 2025 год и смоделировать, каким он может быть в 2026 году.

• Сравнить модели НДС: 5%, 7% или 22%/10% с вычетами и показать, что будет, если вы поднимете цены на 3-5-7%.

• Проверить контрагентов – кто работает с НДС, а кому вы повышение «переложить» не сможете.

• Подготовить вашу программу 1С: настроить выписку счетов-фактур, книги продаж и покупок, электронную подпись и сдачу декларации прямо из программы.

• Выстроить календарь платежей.

• Подать нужные уведомления в срок – например, о переходе на УСН до 31 декабря 2025 года, чтобы вас автоматически не «унесло» на ОСНО.

• Собрать и посчитать весь доход за 2025 год по кассовому методу: что реально поступило в ваш бизнес деньгами.

• Сложить доходы по УСН и по патенту, если вы совмещаете режимы.

• Посчитать варианты НДС и сделать прогноз, какая ставка будет вам более выгодной.

• Провести аудит договоров: кто из клиентов работает с НДС, кому можно выставить цену «+НДС», а где придётся искать компромисс. Если ваш заказчик сам платит НДС (на ОСНО или на УСН с классическим НДС и вычетами), то он примет ваш НДС к вычету. То есть в таких B2B-сделках налог можно «прикрутить» к цене и не потерять в марже. Но чтобы понять, какая у вас доля таких клиентов, нужно проанализировать договоры и типы контрагентов.

• Автоматизировать учёт и сдачу – подключить электронную подпись к 1С и настроить регулярную сдачу декларации.

• Принять решение до конца 2025 года, чтобы корректно уведомить налоговую и не оказаться на общей системе налогообложения. 

Налоговая реформа 2026 года не отменит УСН и ПСН, но сделает их сложнее: с НДС, с отчётностью и с жёсткими лимитами. Готовиться уже сейчас можно и нужно, также не стоить пренебрегать помощью специалистов на аутсорсе.

Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал и страницу в «ВКонтакте».
biz360