Рубрики:
  • Кейсы
  • Менеджмент
  • Финансы
  • 5

Предприниматели против ФНС и ПФР: как победить чиновников в суде

Прочтёте за 3 мин.
20 августа 2018

Три реальных кейса из судебной практики

Привести компанию малого бизнеса в суд могут разные факторы – необоснованные претензии контролирующих органов, конфликт с подрядчиком или партнёром, неурегулированные вопросы с бывшими сотрудниками и т.д. Многие предприниматели не хотят тратить время и деньги на судебные распри. Но много и тех, кто, считая себя правым в конфликте, идёт в суд. И такого рода дела, независимо от исхода, могут служить для коллег-предпринимателей ориентиром в тех случаях, когда они также считают, что их права нарушены. В данной статье – три судебных кейса, которые могут быть полезны именно с этой точки зрения.

Biz360

За непредставление документов
нельзя штрафовать на 42 млн.

Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 27 апреля 2018 года № Ф10-1137/2018 признал, что налоговики незаконно оштрафовали компанию на 42 млн. рублей по ст. 126 Налогового кодекса РФ за непредставление запрошенных документов.

  • Предмет спораналоговики провели проверку компании на предмет правильности исчисления и уплаты НДФЛ. В ходе проверки с неё истребовали 311 638 документов (приходных и расходных кассовых ордеров и справок по форме 2-НДФЛ). За непредставление этих документов организацию привлекли к ответственности по п.1 ст.126 Налогового кодекса РФ. Штраф составил 200 рублей за каждый непредставленный документ. Общий размер штрафа превысил 42 млн. рублей.
  • За что спорили42 101 532 рубля.
  • Кто выигралкомпания.

Компания оспорила штраф в арбитражном суде. По её мнению, подобный размер штрафа не соответствует тяжести совершенного нарушения и противоречит Налоговому кодексу РФ. Кроме того, сразу же после завершения проверки организация перечислила в бюджет всю сумму доначисленного НДФЛ и пени. Суды нижестоящих инстанций отклонили данные доводы и требования плательщика.

Суд кассационной инстанции признал решение налоговиков незаконным. Суд пояснил, что непредставление в налоговые органы запрошенных документов действительно влечёт взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п.1 ст.126 НК РФ). При этом факт правонарушения был доказан.

Между тем, взыскание различного рода штрафов по своему существу выходит за рамки налогового обязательства как такового. Штрафы носят не восстановительный, а карательный характер. Они являются наказанием за налоговое правонарушение, но должны отвечать требованиям справедливости и соразмерности. Штраф должен соответствовать степени вины и тяжести нарушения.

Суд установил, что ни инспекция, ни суды не пояснили, в чём заключаются последствия неисполнения требований о предоставлении значительного количества первичных документов. Также они не указали, какова тяжесть этих последствий. Напротив, непредоставление документов не помешало ИФНС рассчитать и доначислить налог и пени.

В связи с этим решение инспекции в части наложения штрафа по ст. 126 Налогового кодекса РФ является незаконным, заключил суд.

Сделка с упрощенцем не мешает вычету НДС

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в постановлении от 5 июля 2018 года № А63-5715/2017 признал, что сделка с организацией, применяющей УСН, не лишает права на получение вычета по НДС.

  • Предмет споракомпании отказали в получении вычета НДС по сделке с контрагентом, который применял УСН и не являлся плательщиком НДС. Инспекция решила, что Налоговый кодекс РФ не предусматривает возможности получения вычета по счёту-фактуре, выставленному упрощенцем.
  • За что спорили6 136 987 рублей.
  • Кто выигралкомпания.

Выступая против решения ИФНС, плательщик указывал на следующие обстоятельства. Все законные условия для получения налогового вычета были соблюдены. Счёт-фактура был выставлен с НДС. Приобретённая продукция была оплачена, оприходована и использована в облагаемой НДС деятельности. Реальность сделки инспекция не оспаривала.

Кроме того, инспекция располагала информацией о представлении контрагентом, находящимся на УСН, налоговой отчётности по НДС. Контрагент уплачивал НДС, и налоговики против этого не возражали. При этом неотражение контрагентом оборотов с НДС является нарушением самого контрагента. Плательщик не обязан отвечать за действия третьих лиц.

Суд кассационной инстанции согласился с доводами плательщика и признал отказ в вычете незаконным. Суд пояснил, что обязанность продавца уплатить НДС в бюджет и право покупателя применить налоговый вычет связаны с одним и тем же юридическим фактом. А именно – с выставлением счёта-фактуры с выделенной суммой НДС. Об этом прямо указано в определении Конституционного суда РФ от 29 марта 2016 года № 460-О.

С учётом изложенного, суммы НДС, предъявленные упрощенцем, покупатель вправе принять к вычету. Само по себе применение контрагентом УСН не лишает добросовестного плательщика права на вычет.

Недобросовестность организации во взаимоотношениях с контрагентом была не подтверждена. Факт непроявления должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента ИФНС также не доказала. В связи с этим кассация пришла к выводу, что оснований для отказа в вычете у налоговиков не имелось.

Проценты за переплату по взносам можно взыскать с ПФР

Арбитражный суд Дальневосточного округа в постановлении от 28 июня 2018 года № Ф03-2576/2018 признал, что ПФР незаконно отказал страхователю в выплате процентов на сумму излишне взысканных страховых взносов.

  • Предмет спораПФР взыскал со страхователя страховые взносы. Впоследствии выяснилось, что взносы были взысканы необоснованно, в результате чего образовалась переплата. Фонд вернул переплаченную сумму взносов, но отказался возвращать проценты.
  • За что спориливозможность взыскать с ПФР проценты за переплаченные взносы.
  • Кто выигралстрахователь.

Отказывая в возврате процентов, ПФР указал, что переплата образовалась до 1 января 2017 года. Между тем, с 2017 года федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах…» утратил силу. С этого времени администраторами страховых взносов являются налоговые органы. В связи с этим именно они обязаны перечислить страхователю сумму процентов.

Суд кассационной инстанции признал решение ПФР незаконным. Суд пояснил, что сумма излишне взысканных страховых взносов подлежит возврату с начисленными на неё процентами. Проценты начисляются по день фактического возврата (ст. 27 закона № 212-ФЗ).

В связи с принятием закона № 250-ФЗ полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование с 1 января 2017 года были переданы налоговым органам.

Вместе с тем, контроль над взносами, уплаченными до 1 января 2017 года, осуществляется соответствующими внебюджетными фондами (ст. 20 закона № 250-ФЗ). Решение о возврате переплаты и процентов за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, также принимается фондами.

Решение принимается в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного заявления страхователя о возврате излишне уплаченных сумм взносов, пеней и штрафов. При этом на следующий день после принятия решения ПФР направляет его в соответствующий налоговый орган.

В спорном случае задолженность по страховым взносам, впоследствии взысканная ПФР, образовалась за период 2015 года. Сумма долга была взыскана в 2016 году, то есть в период действия закона № 212-ФЗ. При таких обстоятельствах решение о возврате страхователю процентов на излишне взысканные взносы обязан принимать именно ПФР, а не налоговики.

Источник: Buh.ru.

Biz360


Читайте также:

Вызвали в налоговую на допрос: что говорить и о чём молчать.
Облачные юристы: как устроен сервис удалённого юридического аутсорсинга.
Сударь, защищайтесь: как работает сервис по защите сделок в интернете.



Комментарии

0
Войдите через аккаунт социальной сети:
  • Прокомментируйте первым.

Это ответ на комментарий (отмена - x)
  • Задайте вопрос
    профи

    Наши эксперты ответят на любой вопрос

    Задать вопрос
    Ваш вопрос отправлен

    Ваш вопрос

    Введите Имя
    Введите E-mail
    Отправить Очистить
Возможно, вас заинтересуют другие наши материалы
  • Менеджмент Особый подход: как эффективно управлять творческими сотрудниками 19 сентября
    Особый подход: как эффективно управлять творческими сотрудниками
    Прочтёте за 6 мин.
  • Маркетинг 19 сентября
    Как выжать максимум из корпоративных подарков: рекомендации эксперта
    Прочтёте за 16 мин. Как выжать максимум из корпоративных подарков: рекомендации эксперта по бизнес-презентам
  • Менеджмент «Недооценённых» стало меньше: бизнес готов тратиться на оценку персонала 18 сентября
    «Недооценённых» стало меньше: бизнес готов тратиться на оценку персонала
    Прочтёте за 3 мин.
  • Идеи для бизнеса Бетон в России больше, чем бетон: как заработать на дизайнерских решениях из «банального» материала 18 сентября
    Бетон в России больше, чем бетон: как заработать на изделиях из «банального» материала
    Прочтёте за 7 мин.
  • Персоны К каким сложностям должен быть готов предприниматель, собирающийся покорить Америку 17 сентября
    Покоряем Америку: к каким сложностям нужно быть готовым
    Прочтёте за 5 мин.
  • Кейсы Разбор полётов: почему не «взлетел» и закрылся гастро-проект «Убер Шеф» 17 сентября
    Разбор полётов: почему не «взлетел» и закрылся гастро-проект «Убер Шеф»
    Прочтёте за 10 мин.
  • Маркетинг Рисковать и удивлять: несколько хороших способов отстроиться от конкурентов в индустрии красоты 14 сентября
    Несколько хороших способов отстроиться от конкурентов в индустрии красоты
    Прочтёте за 4 мин.
  • Персоны Как «Весёлый молочник» из США строит на Алтае ферму по евро-американской модели 14 сентября
    Как «Весёлый молочник» из США строит на Алтае ферму по евро-американской модели
    Прочтёте за 11 мин.
  • Менеджмент Вдохнуть в компанию вторую жизнь: как вернуть в устоявшийся бизнес «дух стартапа» 13 сентября
    Вдохнуть вторую жизнь: как вернуть в компанию «дух стартапа»
    Прочтёте за 11 мин.
  • Идеи для бизнеса Дети в балете: как заработать на занятиях танцами с артистами Большого театра 13 сентября
    Дети в балете: как заработать на занятиях танцами с артистами Большого театра
    Прочтёте за 9 мин.
  • Менеджмент Рублём и пряником: что работодателям нужно знать о материальной мотивации сотрудников 12 сентября
    Рублём и пряником: что работодателям нужно знать о материальной мотивации
    Прочтёте за 7 мин.
  • Идеи для бизнеса Автоматизация в HR-менеджменте: как устроен сервис по поиску работы рядом с домом 12 сентября
    Автоматизация в HR-менеджменте: как устроен сервис по поиску работы рядом с домом
    Прочтёте за 10 мин.
  • Менеджмент Бизнес с низким потолком: почему мини-отель не сможет генерировать большой доход 11 сентября
    Бизнес с низким потолком: можно ли заработать на мини-отеле
    Прочтёте за 4 мин.
  • Идеи для бизнеса Бизнес в эмиграции: как запустить массажно-оздоровительный салон в Израиле 11 сентября
    Бизнес в эмиграции: как запустить массажно-оздоровительный салон в Израиле
    Прочтёте за 7 мин.
  • Менеджмент О чём не знают будущие предприниматели: 10 важных рекомендаций от владельца бизнеса 10 сентября
    О чём не знают будущие предприниматели: важные рекомендации от владельца бизнеса
    Прочтёте за 7 мин.
  • Идеи для бизнеса Бизнес в декрете: как заработать на домашних борщах, сырниках и котлетах 10 сентября
    Бизнес в декрете: как заработать на домашних борщах, сырниках и котлетах
    Прочтёте за 8 мин.
  • Персоны «В 17 реально страшно нанимать сотрудников на 30 лет старше»: история молодого предпринимателя 07 сентября
    «Хватайся за возможности»: история молодого предпринимателя
    Прочтёте за 5 мин.
  • Идеи для бизнеса Дышите глубже: как заработать на тренировках с инструктором на свежем воздухе 07 сентября
    Дышите глубже: как заработать на уличных тренировках с инструктором
    Прочтёте за 8 мин.
  • Маркетинг Два-три клика вместо звонка: как устроен сервис онлайн-записи клиентов к специалистам 06 сентября
    Два-три клика вместо звонка: как устроен сервис онлайн-записи клиентов к специалистам
    Прочтёте за 8 мин.
  • Менеджмент Молочные онлайн-берега: как «умные» кассы помогают развивать фермерскую розницу 06 сентября
    Как «умные» кассы помогают развивать фермерскую розницу
    Прочтёте за 3 мин.
Идёт загрузка материалов