С 1 января 2025 года многие компании, работающие на упрощённой системе налогообложения, станут плательщиками налога на добавленную стоимость. Изменения не коснутся компаний, чей доход в 2024 году будет меньше 60 млн. рублей, а также вновь созданные бизнесы. Для всех остальных переход на новую систему налогообложения влечёт за собой существенные изменения в бухгалтерских и налоговых процессах компании. О том, как подготовиться к работе по новым правилам, порталу Biz360.ru рассказала руководитель компании «1С:БухОбслуживание. ЦОБ ЭКСПЕРТ» Елена Курносова.
Елена Курносова – предприниматель из Астрахани, основатель и директор компании «1С:БухОбслуживание. ЦОБ ЭКСПЕРТ». Окончила Астраханский государственный технический университет по специальности «Бухучёт и аудит». Является аттестованным аудитором и экспертом в области налогового законодательства, международной финансовой отчётности, судебной практики по спорам с налоговыми органами. Опыт работы в профессии – более 20 лет. Собственную компанию, предоставляющую услуги бухгалтерского обслуживания, основала в 2005 году.
НДС – это сложный налог, который требует внимательного отношения к нюансам и чёткой организации учёта. Только квалифицированный бухгалтер может вести учёт НДС. Иначе будут ошибки, и как результат – штрафы.
Подготовка к переходу на НДС не должна начинаться в последний момент. Чем раньше бизнес начнёт адаптироваться к новым условиям, тем легче ему будет соответствовать новым налоговым требованиям и минимизировать риски.
Расскажу о том, какие подготовительные шаги должны предпринять «упрощенцы» уже в 2024 году. Этапы подготовки бизнеса на УСН к переходу на НДС включают в себя несколько ключевых шагов.
Проанализируйте выручку вашей компании. Если она в 2024 превысит 60 миллионов рублей, вы обязаны перейти на уплату НДС. Если выручка меньше указанной суммы, уплата НДС не требуется.
Этот этап требует внимательного учёта всех доходов, особенно при использовании разных налоговых режимов. Например, компания использует кроме УСН ещё и патентную систему налогообложения. Если неправильно рассчитать доход по каждой системе, это может привести к неприятным последствиям для бизнеса.
Например, если налоговая инспекция установит, что доход предпринимателя превысил 60 млн. рублей, а НДС он всё ещё не платит, ему доначислят не только этот налог, но также штрафы и пени.
Кроме того, превышение срока подачи декларации более чем на 20 дней может повлечь за собой временную приостановку всех банковских операций, включая электронные переводы и операции с цифровой валютой.
Поэтому важно отслеживать дохода в течение года. Если в каком-либо месяце компания превысит годовой итоговый лимит 60 млн. рублей, то со следующего месяца необходимо исчислять и уплачивать НДС с суммы сверх лимита.
Сейчас действуют ставки НДС в 20%/10%. С 1 января 2025 года для компаний на УСН будут доступны льготные ставки НДС:
-
5% при доходе с начала года от 60 млн. рублей до 250 млн. рублей;
-
7% при доходе от 250 млн. до 450 млн. рублей.
В случае выбора льготных ставок НДС, компания теряет право принимать входной НДС к вычету. При доходах от 60 млн. рублей за 2024 год с 1 января 2025 года необходимо будет начислять НДС с реализации и выставлять счета-фактуры с НДС.
Возможны два варианта: платить налог по обычной ставке (10%/20%) и применять вычеты по пониженной ставке (5% или 7%), но без вычетов входного НДС.
Таблица: Buh.ru
Важно не просто выбрать одну из этих ставок, но и просчитать, какая из них будет наиболее выгодной для вашей компании. При принятии решения следует учитывать специфику вашего бизнеса, структуру затрат и потенциальные риски.
Кроме того, следует рассчитать НДС по разным ставкам, в том числе и по ставке 20%, и только после этого выбрать наиболее выгодный для компании вариант. В некоторых случаях, когда процент вычета высокий, выгоднее выбрать ставку 20%, нежели 5% или 7%. В основном, это относится к производителям или поставщикам товаров.
Если компания работает с большим количеством поставщиков, которые включают в стоимость товара НДС, то выгодно выбрать ставку 20%. Данный НДС можно будет принять к вычету, что отразится на итоговых показателях бизнеса.
Нужно учитывать и тот факт, что после выбора льготной ставки НДС компания сможет перейти на другую ставку только по прошествии трёх лет или 12 налоговых периодов.
На этом этапе необходимо провести комплексную подготовку бизнеса. Для собственника бизнеса это означает следующее.
-
Убедитесь, что ваш бухгалтер работал ранее с НДС и умеет правильно вести его учёт. Если такого опыта у вашего специалиста нет, то лучше нанять более квалифицированного бухгалтера или обратиться за помощью к внешним профессионалам (например, к аутсорсеру бухгалтерских услуг).
-
Необходимо обновить программное обеспечение для учёта, чтобы оно соответствовало требованиям расчёта и уплаты НДС.
-
Начните работу по переходу компании на электронный документооборот (ЭДО), что упростит процесс обмена документами с контрагентами, а также позволит сдавать отчётность по НДС. Декларации по НДС нужно будет сдавать раз в квартал, и сделать это можно только электронно.
-
Кроме того, важно проинформировать своих партнёров (поставщиков и покупателей) о выбранных ставках НДС. Пересмотрите ценовую политику и скорректируйте условия долгосрочных договоров.
-
С января 2025 года начните собирать счета-фактуры от контрагентов, если планируете использовать ставки 20% и 10%. Суммы, которые бизнес оплатил как покупатель, можно принять к вычету НДС. Что снизит налогооблагаемую базу НДС. И в итоге компания заплатит налога меньше, чем без счетов-фактур. Счета-фактуры не потребуются, если компания выбрала сниженные ставки НДС. Принять входной НДС при данных ставках невозможно.
Рекомендую по возможности заранее завершить расчёты по доходам и расходам до конца 2024 года, чтобы избежать ошибок при переходе на новый налоговый режим.
Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал, страницу в «ВКонтакте» и канал на «Яндекс.Дзен».
