Налоговая реформа-2026: что изменилось в проекте закона после второго чтения

После принятия Госдумой 18 ноября во втором чтении пакета поправок в Налоговый кодекс стало ясно: ключевые положения реформы остаются, но бизнесу дадут больше времени на адаптацию. Самое важное изменение – для малого бизнеса появятся новые переходные правила и послабления. Впереди финальное третье чтение, но вряд ли там проект закона ожидают кардинальные перемены. О том, по каким правилам предположительно будет работать малый бизнес с 2026 года и как подготовиться к ним уже сейчас, руководитель проекта «Аспро Финансы» Ольга Турчина рассказала Biz360.ru.

Поэтапное введение НДС для УСН и ПСН

Главное изменение после второго чтения закона о налоговой реформе – не внезапный, а постепенный переход предпринимателей, которые работают на «упрощёнке», на уплату НДС. С 2026 года налог будут платить компании с доходом выше 20 млн рублей в год, с 2027 года порог снизится до 15 млн, а с 2028 года – до 10 млн. Те же самые лимиты предлагаются и для предпринимателей на ПСН. 

Изначально предполагалось, что все, кто зарабатывает на «упрощёнке» или патенте свыше 10 млн рублей в год, станут плательщиками НДС уже с 2026 года. Теперь переход растянут на три года, что позволит бизнесу подготовиться без аврала. Это решение можно назвать компромиссным: оно не отменяет реформу, но даёт компаниям время перестроить учёт и финансовые модели. 

Патент сохраняется для розницы и перевозчиков 

Ранее рассматривали вариант оставить патент только для труднодоступных районов и сельской местности, но в итоговой версии предложили сохранить его для всей стационарной розничной торговли и грузоперевозок. 

Для тысяч предпринимателей это решение стало крайне важным. Им не придётся переходить на УСН или ОСНО и тратить ресурсы на сложный учёт. По крайней мере, не в 2026 году. 

Льготы для IT-компаний и сферы радиоэлектроники 

Для разработчиков отечественного программного обеспечения сохраняется освобождение от НДС при продаже прав на ПО, включённое в российский реестр. Это позволит удержать конкурентные цены на российский софт и снизить риски роста стоимости лицензий. 

Дополнительно предусмотрены меры поддержки для предприятий радиоэлектронной промышленности. Им разрешат учитывать в доле профильных доходов не только реализацию оборудования для производства электронной компонентной базы и радиоэлектронной продукции, но и услуги по проектированию и разработке такого оборудования. 

Смягчение ответственности и гибкость для упрощенцев 

Для предпринимателей, которые впервые допустят нарушение при уплате НДС, могут установить мораторий на штрафы. Это позволит избежать ошибок в переходный период, когда компании только начинают работать с новой отчётностью. 

Кроме того, упрощенцам разрешат один раз отказаться от пониженной ставки НДС (5-7%) до истечения трехлётнего срока. Раньше поменять ставку, которая оказалась для бизнеса неподходящей, можно было только через три года. Новое правило позволит минимизировать риски неправильной оценки новичками всех существующих опций по НДС для своего бизнеса. 

Особые условия для регионального бизнеса

Регионы смогут самостоятельно определять, какие расходы учитывать в инвестиционном налоговом вычете. Это, возможно, поддержит компании, инвестирующие в развитие и модернизацию. Например, региональные власти смогут стимулировать обновление оборудования или развитие производств за счёт вычета потраченных средств из налога на прибыль. 

Даже несмотря на поэтапный переход, времени на адаптацию остаётся немного. С 1 января 2026 года меняются не только ставки и лимиты, но и логика налогового администрирования. Чтобы встретить реформу спокойно, важно уже сейчас подготовить финансовую систему, договоры и процессы. 

Проведите финансовый аудит и расчёт порогов

Начните с анализа: какой у вас оборот, какие доходы подпадают под НДС. Это поможет понять, когда именно вы станете плательщиком НДС – в 2026, 2027 или 2028 году. 

Компании с оборотом 10-20 млн рублей – в зоне риска. Если не рассчитать заранее, можно случайно превысить лимит и попасть под новые требования внезапно. Лучше заранее уточнить динамику доходов и прогнозировать момент перехода. 

Постройте финансовую модель

Чтобы объективно оценить влияние НДС на прибыль, используйте финансовую модель. В ней можно посчитать три сценария – базовый, оптимистичный и стрессовый:

• как изменится рентабельность при росте налоговой нагрузки;

• какие расходы можно сократить без ущерба для работы;

• как повышение цены повлияет на спрос и выручку.

Если собственной модели нет, можно использовать готовый шаблон. В нём уже настроены формулы для расчёта налогов, прибыли и сценариев. Модель покажет, как изменятся денежные потоки и в какой момент бизнес начнёт терять деньги, если не адаптировать цены или расходы. 

Рекомендация: рассчитайте «точку безубыточности» с учётом новых ставок. Это позволит понять, какую долю НДС можно компенсировать за счёт оптимизации затрат, а какую придется заложить в цену. 

Обновите договоры и учётные системы

Проверьте все шаблоны документов: счета, акты, УПД, договоры. Ставка НДС, если вы его платите, с 1 января 2026 года – 22%, и она должна корректно отражаться в учёте и отчётности. Если вы пользуетесь бухгалтерскими программами, убедитесь, что обновления выйдут до конца года. Ошибка даже в одной строке может привести к доначислениям и штрафам. 

Настройте платёжный календарь и кассовое планирование

Повышение НДС увеличит объём оборотных средств, проходящих через счета компании. Чтобы избежать кассовых разрывов, заведите платёжный календарь: 

• внесите все обязательные платежи – налоги, зарплаты, аренду, кредиты;

• установите резерв на налоги (оптимально – 15-20% от оборота);

• запланируйте авансовые платежи поставщикам с учётом новых ставок. 

Автоматизируйте учёт и документооборот

В 2026 году налоговая полностью переходит на электронный контроль. Любое расхождение между банком, кассой и декларацией будет видно мгновенно. Если вы ведете учёт в Excel, пора перейти в систему, где данные обновляются автоматически: 

• все документы хранятся в одном месте;

• счета и платежи синхронизируются с банком;

• НДС рассчитывается автоматически при выставлении УПД. 

Автоматизация не только снижает риск ошибок, но и экономит время бухгалтера. Особенно если раньше учёт вели вручную. 

Пересмотрите структуру расходов

Рост НДС способен съесть часть маржи, поэтому важно понять, какие издержки можно оптимизировать.

Например: 

• пересмотрите условия аренды и логистики;

• объедините закупки, чтобы получить оптовые скидки;

• проверьте расходы на маркетинг и внешние услуги. 

Сэкономленные средства можно направить в резерв на покрытие новых налоговых расходов. 

Контролируйте лимиты по патенту и УСН

Если вы на ПСН или УСН, настройте уведомления в учёте, чтобы система автоматически сигнализировала о приближении к лимиту. Превышение лимита даже на 1 рубль означает автоматический переход на ОСНО с НДС и налогом на прибыль. Гораздо проще предотвратить переход, чем разбираться с доначислениями и штрафами постфактум. 

Подготовьте сотрудников

Разъясните команде, какие изменения вступают в силу и как они повлияют на работу. Менеджеры должны понимать, как корректно выставлять счета и работать с новыми ставками, бухгалтер – как формировать книги покупок и продаж, руководители – как планировать налоги в бюджете. 

Налоговая реформа 2026 года не отменяется, но темп её внедрения для малого бизнеса стал мягче. Государство дало время на адаптацию – чтобы без спешки перестроить процессы, обновить учёт и подготовить цены. Те, кто начнёт действовать заранее, смогут пройти переход спокойно и без кассовых разрывов. 

Сейчас важно не откладывать подготовку. Год отсрочки – это возможность укрепить финансовую устойчивость и навести порядок в учёте. Главное – использовать это время не для ожидания, а для осознанной подготовки к новым правилам.

Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал и страницу в «ВКонтакте».
biz360