Налоговая реформа-2026: к чему готовиться малому бизнесу и что предпринять уже сейчас

22 октября Госдума приняла в первом чтении масштабный пакет поправок в Налоговый кодекс. Это значит, что концепция налоговой реформы, существенно ухудшающая положение бизнеса, в целом одобрена, но итоговые параметры ещё могут быть скорректированы. Комитет по бюджету и налогам уже предложил рассмотреть возможность поэтапного перехода к новым правилам для УСН и ПСН. Это значит, что бизнесу стоит готовиться к изменениям, но появился потенциальный запас времени для адаптации. О том, что изменится для бизнеса с 2026 года и как подготовиться к работе по новым правилам, руководитель проекта «Аспро Финансы» Ольга Турчина рассказала Biz360.ru.

Главное и наиболее обсуждаемое нововведение – повышение базовой ставки налога на добавленную стоимость с 20% до 22%. Такое решение объясняют необходимостью пополнения бюджета и унификацией налоговой нагрузки.

Что это значит для бизнеса:

• Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) будут вынуждены пересчитать цены и договоры.

• Поставщики с НДС станут повышать стоимость товаров, что отразится на их конечной цене.

• Тем, кто работает с клиентами-физлицами, придётся аккуратно планировать повышение цен, чтобы не потерять маржу. 

Упрощённая система налогообложения (УСН) сохраняется, но требования к ней станут жёстче: 

• Порог дохода, при котором компания освобождается от уплаты НДС, снижается с 60 млн до 10 млн рублей в год. Те, кто превысит этот лимит, должны будут стать плательщиками НДС, даже оставаясь на УСН. При этом комитет Госдумы предложил ввести поэтапный переход к этому новому лимиту. Это означает, что окончательное снижение, скорее всего, не будет мгновенным с 1 января 2026 года, а растянется на несколько лет. Тем не менее, компаниям, чья выручка приближается к 10 млн рублей, уже сейчас нужно готовиться к тому, что они станут плательщиками НДС.
  
  

• Также ограничивается право регионов устанавливать пониженные ставки УСН. Теперь они будут действовать только для отдельных отраслей, утверждённых на федеральном уровне. 

Что это значит для бизнеса: 

• Небольшие компании, особенно из сферы услуг и розницы, могут потерять часть преимуществ упрощёнки.

• Придётся вести дополнительный учёт и отчётность по НДС, а это – время, бухгалтерия и расходы.

• Компании, едва превышающие лимит, рискуют попасть в серую зону между спецрежимами и ОСНО. 

С 2026 года вводится обновлённая форма декларации по УСН. В ней появятся отдельные строки для страховых взносов и уточнений по исчисленному налогу.

Исправлять ошибки прошлых лет в текущем периоде больше нельзя – потребуется сдавать уточнённую декларацию. 

Что это значит для бизнеса: 

• Потребуются обновления программы учёта и обучения бухгалтеров.

• Ошибки и несвоевременная отчётность будут чаще приводить к штрафам.

• Стоит пересмотреть внутренние процессы сдачи отчётности заранее. 

С 2026 года отменяются пониженные тарифы страховых взносов для части малых предприятий и IT-компаний. 

Одновременно усиливается контроль за выплатами: данные банков и работодателей будут автоматически сопоставляться с отчётами в ФНС. 

Что это значит для бизнеса: 

• Рост затрат на фонд оплаты труда.

• Возможное сокращение числа «льготных» отраслей.

• Повышенное внимание к расчётам и зарплатным налогам. 

Если срок сдачи отчёта или уплаты налога приходится на выходной, платить придётся до, а не после него. Параллельно усиливается электронный документооборот и контроль за сроками. 

Что это значит для бизнеса: 

• Нарушение сроков даже на один день может привести к штрафу.

• Придётся более тщательно планировать платёжный календарь и отчётность. 

Появление идеи о переходном периоде — не повод откладывать подготовку, а главный аргумент в её пользу. Те, кто начнёт действовать сейчас, смогут использовать это время максимально эффективно: провести плавную адаптацию цен, пересмотреть договоры и выбрать оптимальный налоговый режим без спешки и аврала.

Пересмотреть финансовую модель и цены 

Рост НДС и страховых взносов, а также отмена части льгот влияют на маржу. Рассчитайте, как изменится ваша прибыль после реформы, и определите, какие расходы можно оптимизировать. Важно не просто повысить цены, а понять, где вы теряете деньги и какие направления остаются прибыльными. 

Смоделируйте несколько сценариев: пессимистичный, базовый и оптимистичный. Такой подход поможет увидеть, в какой точке бизнес начнёт терять деньги, и принять решения заранее: 

• где можно поднять цены без потери клиентов;

• какие расходы сократить, не в ущерб качеству;

• стоит ли менять структуру себестоимости или зарплатную политику;

• какие направления приносят прибыль, а какие работают «в ноль». 

Если у вас нет собственной финансовой модели, можно использовать готовый шаблон – с формулами расчёта налогов, прибыли и сценариев. 

Проверить налоговый режим и лимиты 

Когда вы просчитали, как меняются цифры в вашей модели, следующий шаг – понять, какой налоговый режим будет вам выгоден в новых условиях. Реформа 2026 года меняет правила игры: снижаются лимиты для УСН и ПСН, вводятся новые пороги для освобождения от НДС, а часть льготных ставок могут отменить. 

Начните с анализа своего бизнеса по тем же данным, что использовались в финансовой модели: выручка, количество сотрудников, структура расходов. Если ваш оборот приближается к 10 млн рублей в год, вы рискуете потерять освобождение от НДС. Даже не переходя на общую систему, вы автоматически станете плательщиком налога, что повлечёт дополнительную отчётность и снижение маржи. 

Далее оцените, насколько близки вы к предельным лимитам УСН и ПСН (патентная система налогообложения). При превышении лимита по выручке или численности сотрудников вы будете обязаны перейти на ОСНО – с НДС, налогом на прибыль и более сложной отчётностью. Поэтому важно заранее понять, в каком месяце при текущей динамике вы можете выйти за рамки, и что это будет значить для ваших налогов и цен. 

Если в модели вы видите, что к концу года оборот приближается к критическим значениям, рассчитайте два варианта: 

• сохранить режим за счёт контроля выручки и расходов;

• перейти на другую систему и заранее заложить её налоговую нагрузку. 

Для микробизнеса стоит рассмотреть АУСН как альтернативу. Это автоматизированная версия упрощёнки, где налоговая сама считает и списывает платежи. Такой вариант подойдёт тем, у кого небольшой штат и простая структура доходов. 

Главная цель этого шага – понять, какая налоговая модель станет устойчивой для вашего бизнеса при новых правилах. Лучше скорректировать систему сейчас, чем оказаться в ситуации, когда вы внезапно потеряли право на УСН и получили доначисления за несколько кварталов. 

Навести порядок в учёте и документообороте 

Следующий шаг – убедиться, что учёт внутри компании ведётся корректно и прозрачно. С 2026 года налоговая будет сверять данные онлайн – между банком, кассой и сданной отчётностью. Ошибка в одной системе сразу видна в другой, поэтому главная задача – синхронизировать учёт. 

Проверьте, где хранятся документы и совпадают ли цифры по выручке и расходам между бухгалтерией, банком и кассой. Если всё разбросано по Excel и чатам – перенесите учёт в единую систему, где данные обновляются автоматически. Это убережёт от расхождений и штрафов. 

Контрагентов тоже стоит перепроверить. Теперь ФНС отслеживает цепочки сделок, и нарушения партнёра могут затронуть вас. Проверяйте ИНН, регистрацию, долги – и храните подтверждения всех операций. 

Перейдите на электронный документооборот – он ускоряет согласования, снижает риски потери актов и соответствует новым требованиям. Чем прозрачнее ваши данные, тем проще пройти любой контроль и спокойно работать по новым правилам. 

Планировать налоги и денежные потоки 

Рост налогов и изменение сроков их уплаты требуют другой финансовой дисциплины. Бизнесу важно вести платёжный календарь, где учтены все налоги, взносы, аренда и зарплаты. Это поможет избежать кассовых разрывов, особенно в периоды пиковых выплат. 

Хорошая практика – закладывать резерв на налоги: например, еженедельно откладывать часть выручки на отдельный счёт. Так вы не окажетесь без денег в день списания. 

Обучить сотрудников работать по новым правилам 

Новые налоговые правила требуют понимания, как каждое действие сотрудников влияет на деньги компании. Ошибки в договорах, сроках или актах теперь легко приводят к доначислениям и штрафам. 

Проведите короткие внутренние инструктажи: как оформлять расходы, проверять реквизиты контрагентов, передавать документы бухгалтерии. Если у вас несколько направлений, объясните каждому руководителю, как его решения отражаются на финансовом результате. 

Особое внимание уделите бухгалтеру или внешнему специалисту – ему тоже придётся адаптироваться. Если бизнес становится плательщиком НДС, нужно будет освоить новые формы отчётности, вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры. Лучше подготовиться заранее, чем разбираться в спешке после вступления закона в силу. 

Когда сотрудники понимают, как устроены налоги и движение денег, компания быстрее реагирует на изменения и работает увереннее. 

Следить за обновлениями и готовиться к изменениям 

Главная задача бизнеса сейчас – управлять изменениями осознанно. 

Уже сейчас стоит: 

• заложить в бюджеты рост налоговой нагрузки;

• обновить учётную систему и электронный документооборот;

• протестировать новую модель расчёта налогов и платежей;

• пересмотреть договоры с ключевыми партнёрами. 

Так вы встретите 2026 год не в режиме аврала, а с готовым планом действий и прогнозом, как изменения отразятся на вашем бизнесе.

Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал и страницу в «ВКонтакте».
biz360