Совершенно несекретно: что знает налоговая о вашем бизнесе

Усиление налогового контроля, масштабные налоговые изменения и дальнейшая донастройка налоговой системы – весомые поводы для бизнеса провести оценку своей деятельности и задуматься, не вызовет ли она подозрений у ФНС. Налоговики обладают большим массивом данных о юрлицах и ИП, многие конфиденциальные, на первый взгляд, сведения, им известны. О том, какой информацией о вашей компании обладает ФНС, и в каких случаях к вашему бизнесу могут возникнут вопросы, юрист консалтинговой группы «Ком-Юнити» Виктория Шлыкова рассказала порталу Biz360.ru.

В фоновом режиме инспекция располагает информацией, которую компания сама предоставляет о себе в различные органы, которая занесена в публичные реестры (ЕГРЮЛ, ЕГРН), а также размещена в свободном доступе интернете. Если компания не совершает налоговых нарушений, ведёт реальную предпринимательскую деятельность, получает доход и платит налоги, то у инспекции нет необходимости проверять её дополнительно. 

Если компания замешана в схемах обналичивания денежных средств, похожа на «техническую», уплачивает минимальные суммы налогов, то тогда есть повод изучить её подробнее. В таких случаях проводятся допросы бывших сотрудников, контрагентов и генерального директора, осмотры офиса. 

Давайте разберёмся, какие сведения и так есть у налоговых инспекторов о вашем бизнесе – кроме тех, что уже упоминались выше. 

Чем занимается компания, сколько стоит её продукция или услуги, что о них думают потребители, – для налоговой инспекции эта информация не является секретом. Равно как и то, каких сотрудников ищет данный работодатель и какую заработную плату предлагает. Все эти данные ФНС получает из публичных источников. Ими может быть сайт компании, отзывы в поисковых системах и рекрутинговые порталы. 

ФНС также в курсе, есть ли у предпринимателя или юрлица судебные разбирательства – в арбитражных судах или судах общей юрисдикции. Эта информация легко находится в картотеках судебных дел.

По собственным системам мониторинга ФНС может отслеживать движение средств по счетам юрлица. Там же инспекция получает информацию о том, с какими поставщиками и покупателями работает компания, и как они платят налоги. Инспекторы в курсе, имеют ли ваши партнёры задолженности и проводятся ли в отношении них проверки. 

Из своих систем мониторинга инспекция также получает данные, с каких IP-адресов компания заходит в онлайн-банк и отправляет отчёты. 

Некоторые данные попадают к инспекторам от других ведомств. Например, от Росреестра ФНС может узнать об имуществе фирмы или её владельца, а от ЗАГСа – о том, не являются ли сотрудники вашей компании и фирмы контрагента родственниками. 

Налоговая проводит камеральные проверки компаний. Такая проверка начинается после того, как налогоплательщик представил в налоговый орган налоговую декларацию или расчёт. Для начала проверки не требуется какого-либо специального решения руководителя налогового органа или разрешения налогоплательщика. Более того, уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется. Он может вообще не знать о её проведении, если к нему нет вопросов у налогового органа. 

Во время камеральной проверки ФНС изучает декларации и документы юрлица. Налоговая может дополнительно запросить у компании договоры, первичные документы бухучёта, техзадания, заявки, путевые листы и другие документы. Кроме того, потребовать от контрагентов документы и информацию о компании, сопоставить их, найти различия. 

Если камеральная проверка выявляет нарушения, налоговая инспекция выносит акт налоговой проверки, затем решение о привлечении к налоговой ответственности за период проверки. Если несколько камеральных проверок выявили нарушения, это может стать поводом к назначению выездной налоговой проверки. 

Во время такой проверки инспекция может проводить допросы и выемки документов. Кроме документов, иногда изымается офисная техника, а проверяющие проводят осмотр производственных помещений. Налоговая тщательно изучает показания бывших сотрудников компании и контрагентов. Учитывайте это, выстраивая деловые отношения внутри коллектива и за его пределами. 

По собранным сведениям ФНС воссоздаёт картину проверяемого периода и выявляет налоговое правонарушение – если оно есть. 

Например, вопросы вызовут подозрительные финансовые операции. Это операции с так называемыми «техническими» компаниями или фирмами-однодневками. У них нет необходимого оборудования и сотрудников, а налоги зачастую не платятся. Сделки с такими фирмами – повод для инспекторов провести проверку и поинтересоваться, как в действительности была исполнена сделка. 

Объясняться придётся и в случае, если налоговая заподозрит уклонение от уплаты налогов путём дробления бизнеса. Существует определённые критерии дробления, к ним среди прочего относятся наличие единого контролирующего лица, отсутствие самостоятельности в принятии решений у подконтрольных лиц и формальное распределение ресурсов. 

Ещё один повод для проверки – выплата «серых» зарплат. Как правило, на зарплату в конвертах жалуются бывшие сотрудники или бухгалтеры. Через «серые» зарплаты компании пытаются снизить налоговую нагрузку по страховым взносам. При этом сотрудник не несёт ответственности за неуплату НДФЛ при выплате зарплаты в конверте, доначисления ждут работодателя. 

Подозрения налоговых инспекторов вызовет и использование упрощённой системы налогообложения, например, при превышении критериев по количеству сотрудников или доходу. Равно как и безосновательное использование субсидий и льгот, например, налоговой IT-льготы. 

Все эти нарушения влекут назначение выездной налоговой проверки. Нарушителю грозит доначисление налогов за три предыдущих года, штраф и пени. 

• Не игнорируйте требования и запросы налоговых органов. Если у инспекции появились вопросы к компании, необходимо как можно скорее выяснять суть проблемы и минимизировать риски доначислений.
  
  

• Введите в компании порядок проверки контрагентов. Проявление должной осмотрительности в выборе контрагентов – один из главных критериев отсутствия умысла в налоговых правонарушениях. Если в компании будет регламент проверки, то в этом случае легче собрать доказательства в споре с налоговым органом.
  
  

• Не совершайте сделки с сомнительными контрагентами – теми, у которых нет сотрудников, ресурсов и офиса.
  
  

• Не меняйте юридические лица по просьбе контрагентов. Не стоит соглашаться на предложение «заплати туда, но оказывать тебе услуги на самом деле буду я».
  
  

• Не используйте схемы занижения налогов: не дробите бизнес, не участвуйте в сделках с «бумажным НДС» (проводимым только по документам), не злоупотребляйте льготами.

Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал и страницу в «ВКонтакте».
biz360