С 1 января 2025 года вступили в силу многочисленные законодательные поправки, которые касаются налогов и сборов с компаний и индивидуальных предпринимателей. И многие из новаций прямо или косвенно связаны со страховыми взносами. В этом обзоре мы собрали все важные нововведения с отчислениями бизнеса в Социальный фонд России.
Что произошло. С 1 января 2025 года для компаний и ИП на 24% повышена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов.
Что это значит. В 2024 году предельная база была 2 225 000 рублей, а в 2025 году она выросла до 2 759 000 рублей. Исходя из данного показателя, компании-страхователи будут применять общие и пониженные ставки страховых взносов. Ставка страховых взносов в пределах утверждённой единой предельной величины базы составит 30%, а свыше предельной величины – 15,1%.
Основание: постановление правительства РФ от 31.10.2024 №1457.
Что произошло. С 1 января 2025 года введена в действие обновлённая форма расчёта по страховым взносам, которая учитывает все изменения, внесённые в Налоговый кодекс РФ в рамках налоговой реформы-2025.
Что это значит. В частности, в расчёте учтён льготный тариф страховых взносов для малых предприятий обрабатывающей промышленности, вывод из ЕНП дополнительных страховых взносов и новый порядок учёта страховых взносов ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
Раздел 1 дополнен новым приложением «Расчёт соответствия условиям применения единого пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пункте 13.2 статьи 427 НК РФ». В новой редакции изложены раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств» и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Также в расчёт добавили новые коды тарифов плательщиков страховых взносов, новые коды застрахованных лиц и новые коды периодов освобождения от уплаты страховых взносов.
Обновлённую форму расчёта необходимо применять, начиная с отчётности по страховым взносам за первый квартал 2025 года.
Основание: приказ ФНС от 13.09.2024 №ЕД-7-11/739@.
Что произошло. С 1 января 2025 года для работодателей изменились правила применения пониженного тарифа страховых взносов в размере 15%.
Что это значит. Данный тариф вправе применять компании и ИП, которые отнесены к малому и среднему бизнесу, а также резиденты инновационного проекта «Сколково». Льготный тариф страховых взносов в размере 15% указанные страхователи применяют к выплатам в пользу сотрудников, превышающим 1 МРОТ (выплаты до 1 МРОТ облагаются взносами по общему тарифу в 30%). При этом льготный тариф в размере 15% можно применять только к части выплат, превышающей 1,5 МРОТ.
Основание: федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2025 года для компаний из IT-индустрии и сферы радиоэлектронной промышленности изменились условия применения пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6%
Что это значит. В 2024 году льготная ставка 7,6% применялась к выплатам, не превышающим предельный размер базы по страховым взносам, а выплаты свыше предельного размера облагались по ставке 0%. С 2025 года российские компании из IT-индустрии и сферы радиоэлектронной промышленности станут применять пониженную ставку 7,6% ко всем выплатам в пользу сотрудников, независимо от размера этих выплат. Иными словами, единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% нужно применять и сверх базы для исчисления страховых взносов.
Основание: федеральный закон от 29.11.2024 №416-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2025 года для ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» изменён порядок учёта страховых взносов для целей уменьшения облагаемых доходов на расходы в виде страховых взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде.
Что это значит. Дожидаться наступления законных сроков уплаты взносов – 31 декабря и 1 июля – теперь необязательно. Взносы независимо от их фактической уплаты и наступления сроков платежа можно учесть в составе расходов в любой момент в текущем году.
Взносы будут считаться подлежащими уплате в текущем налоговом периоде даже в случаях, когда дата их уплаты переносится на следующий налоговый период. Эти изменения касаются только тех страховых взносов, которые ИП уплачивают за себя и не распространяются на взносы, уплачиваемые за сотрудников.
Основание: федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ.
«1С:Управление нашей фирмой» – современное решение для всех видов малого бизнеса: торговли, услуг, производства. В программе оперативно поддерживаются все изменения законов. Есть возможность формирования отчётности для ИП на УСН и патенте. А для бизнеса на ОСН можно обмениваться информацией с «1С:Бухгалтерией»
Что произошло. С 1 января 2025 года компании и ИП, которые считаются субъектами малого и среднего бизнеса и чей основной вид экономической деятельности отнесён к обрабатывающим производствам, могут применять пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%.
Что это значит. По данному тарифу компании могут уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат в пользу сотрудников, которые превышают 1,5 МРОТ.
Пониженный тариф субъекты МСП обрабатывающего сектора смогут применять, если доля доходов от основного вида экономической деятельности, отнесённого к обрабатывающим производствам и указанного в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), составит не менее 70% от общей суммы всех доходов, полученных в 2024 году.
Основание: федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2025 года для ИП, которые в каком-либо периоде по объективным причинам не могли осуществлять предпринимательскую деятельность, введён предельный срок подачи заявлений об освобождении от уплаты фиксированных страховых взносов за соответствующий период.
Что это значит. Получить освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов ИП смогут за периоды:
-
ухода за ребёнком в возрасте до полутора лет; ухода за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
-
военной службы по призыву;
-
проживания за границей вместе с супругом, направленным в дипломатическое представительство или консульское учреждение;
-
необоснованного содержания под стражей в рамках уголовного преследования.
Получить освобождение от уплаты страховых взносов в фиксированном размере за перечисленные периоды ИП сможет в течение трёх лет с даты возникновения соответствующего обстоятельства. Указанный срок в 3 года является пресекательным, поэтому при его пропуске освобождение от уплаты фиксированных взносов не предоставят.
Основание: федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2025 года для ряда индивидуальных предпринимателей – адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой, повышен фиксированный размер страховых взносов, уплачиваемых на обязательное пенсионное и медстрахование.
Что это значит. Указанные ИП теперь будут платить не 49 500 рублей, как в 2024 году, а 53 658 рублей. Одновременно для ИП увеличится с 277 571 рубля до 300 888 рублей максимальный размер страхового взноса по ставке 1%, уплачиваемого предпринимателями с доходов, превышающих 300 000 рублей за год.
Срок уплаты фиксированных страховых взносов перенесён с 31 декабря на 28 декабря текущего года.
Основание: федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ.
Обзор подготовлен по материалам портала Buh.ru.
Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал, страницу в «ВКонтакте» и канал на «Яндекс.Дзен».
