Как открыть свое дело в Испании: регистрация фирмы, налоги, покупка жилья

В последнее время бизнес-эмиграция российских предпринимателей в страны Европы стала довольно распространенным явлением. И одной из наиболее востребованных россиянами стран является Испания. Мы уже рассказывали об особенностях деловой среды и бизнес-менталитете испанцев. А в этой статье Екатерина Цаллагова, совладелец компании «Практики Испании», расскажет о процедуре регистрации бизнеса, налогах, виде на жительство и покупке/аренде недвижимости.

Екатерина Цаллагова

Как зарегистрировать компанию и какие налоги придется платить

Итак, если принципиальное решение открыть свое дело в Испании принято, следующий шаг – выбрать формат ведения бизнеса. Это может быть Autónomo (аналог нашего ИП) и Компания.

I. Autónomo - наиболее простая формая ведения бизнеса. Ее проще всего зарегистрировать, бухгалтерский учет также упрощен - предприниматель может осилить ведение бухгалтерии самостоятельно. Пожалуй, единственный недостаток Autónomo – предприниматель несет персональную ответственность всем своим личным имуществом по долгам своего ИП.

Налогообложение Autónomo:   

1) IRPF (аналогичен нашему НДФЛ) – от 20% до 47%. Ставка налога прогрессивная, зависит от размер дохода. В Андалусии и Каталонии – максимальная ставка может доходить до 49%. Одновременно существует большое количество налоговых вычетов (на семью, детей, ипотеку и т.п.), с помощью которых можно существенно снизить эффективную ставку. 

Ставка IRPF (НДФЛ)

Размер дохода	Ставка налога
0-12 450 евро	20%
Суммы дохода свыше 12 450 до 20 200 евро	25%
Суммы дохода свыше 20 200 до 35 200 евро	31%
Суммы дохода свыше 35 200 до 60 000 евро	39%
Суммы дохода свыше 60 000 евро	47%

К примеру, если ваш доход составляет 50 000 евро, вы заплатите 20% с суммы 12 450 евро, 25% с суммы 22 750 евро и 31% с суммы 14 800 евро. 

2) IVA (НДС) – по ставке 4%, 10% или 21% в зависимости от вида товара или услуги. 

Также подлежат уплате взносы социального страхования. Минимальный размер отчислений составляет 263,55 евро в месяц. Однако вновь открывшиеся Autónomo, не имеющие сотрудников, осуществляют выплаты по льготной схеме: 

• первые шесть месяцев работы – 52,71 евро в месяц;

• с 7-ого по 12-ый месяц работы – 131,78 евро в месяц;

• с 13-го по 18-ый месяц – 184,49 евро в месяц.

Далее также предусмотрен ряд льгот для молодых Autónomo (до 30 лет) и Autónomo-женщин (до 35 лет). Однако, начиная с тридцатого месяца работы, минимальный размер взноса для всех будет составлять 263,55 евро в месяц.

При наличии сотрудников в Autónomo за каждого из них уплачивается взнос социального страхования в размере 29,8% от заработной платы.

II. Компания. Существует большое количество организационно-правовых форм юридических лиц, наиболее часто используемым вариантом является Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.L.) (аналог нашего ООО). Ее мы и рассмотрим. 

Регистрация S.L. – процесс более сложный, чем регистрация Autónomo. Учредитель/учредители подписывают учредительный договор в присутствии нотариуса. Открывается счет в банке, на который вносится минимальный уставный капитал (около 3000 евро). Компания получает в налоговой службе свой налоговый номер (NIF) и вносится в Торговый реестр. Учредители S.L. несут ответственность по долгам компании в размере их взноса в уставный капитал. Директор компании несет ответственность всем своим имуществом в случае проявления недобросовестности в вопросах управления компанией. 

Налогообложение S.L.: 

1) IS (налог на прибыль компаний) – составит от 15% (для вновь созданных компаний в течение первых 2-х лет) до 28% (стандартная ставка). С 2016 года стандартная ставка будет снижена до 25%. 

2) IVA (НДС) – по ставке 4%, 10% или 21% в зависимости от вида товара или услуги. 

Дополнительно за каждого сотрудника уплачивается взнос социального страхования в размере 29,8% от заработной платы. 

Как предпринимателю получить вид на жительство 

Предприниматель может получить резиденцию (ВНЖ) в Испании либо через покупку недвижимости стоимостью более 500 тысяч евро, либо через участие в испанской компании и/или инвестиции. 

ВНЖ при покупке недвижимости оформляется в упрощенном порядке - без необходимости предоставления документов, подтверждающих источник доходов за пределами Испании. Важно, что такая недвижимость должна быть приобретена полностью на собственные средства, без привлечения ипотечного кредита. При этом исключением из общего правила является то, что при данном виде резиденции отсутствует требование о проведении в Испании не менее 183 дней в году. По общему правилу размер инвестиций каждого из заявителей должен составить 500 тысяч евро, то есть на семью из трех человек нужно будет инвестировать 1,5 млн. евро. Однако все случаи индивидуальны, и нам знакомы ситуации, когда в совокупности с другими составляющими семье удавалось получить данный тип ВНЖ и при общем размере инвестиций в недвижимость в 500 тысяч евро. 

Если получать ВНЖ через инвестиции, то к таковым относятся:

1. Банковский депозит в размере не менее 1 млн. евро;
2. Инвестиции на рынке ценных бумаг не менее чем на 2 млн. евро;
3. Финансовое участие в испанских компаниях в размере не менее 1 млн. евро;
4. Участие в бизнес-проекте, представляющем национальный интерес для Испании (создание рабочих мест, привлечение инвестиций, финансовая поддержка в сфере инновационных технологий и научных изысканий). 

Получение ВНЖ через участие в испанской компании – наиболее сложный из способов, предусматривающий прохождение всевозможных проверок деятельности создаваемой компании, в том числе – Министерством труда Испании. Значительно проще получить сначала ВНЖ по любым иным основаниям, а потом уже переходить к созданию компании. Это может быть даже простой ВНЖ без права на работу на основании подтверждения достаточных средств на счете, дохода в РФ и наличия жилья в Испании (в отдельных случаях допускается жилье на основании долгосрочной аренды). Уже находясь легально на территории Испании, вы сможете создать Автоному (ИП) или компанию и поменять свой вид резиденции на резиденцию с правом на работу. 

Как решить жилищный вопрос 

Купить или арендовать – это основной вопрос, не который вам придется ответить самостоятельно, взвесив все «за» и «против», и однозначного ответа на него нет. Обозначим основные моменты, которые следует принять во внимание при принятии этого решения. 

- Насколько долгосрочны ваши планы по переезду в Испанию? Привязаны ли вы к определенному месту? Может быть, вам нравится какое-то конкретное учебное заведение, в котором будут учиться ваши дети? Собираетесь ли вы работать? Собираетесь ли сдавать в аренду свою недвижимость? В некоторых случаях есть смысл сначала год-другой поснимать жилье в понравившемся месте, чтобы к моменту покупки окончательно убедиться в том, что место выбрано правильно. Если вы планируете сдавать квартиру или дом в аренду туристам, убедитесь в том, что в данной местности нет ограничений на получении туристической лицензии (tasa turistica), в противном случае сдача в аренду может закончится наложением на вас административного штрафа. Выбирая квартиру, постарайтесь побывать в ней в разное время суток. Специфика многоквартирных домов такова, что во многих из них очень хорошая слышимость. Испанцы не придают этому значение, но вас может расстроить звук спускаемой воды за стенкой вашей спальни. 

- При покупке недвижимости в Испании дополнительно к цене объекта вам придется заплатить 8-12% от нее в виде налога и дополнительных расходов (на нотариуса и регистрационные сборы). В случае ипотеки вам также придется заплатить банку за проведение оценки объекта, открытие ипотечного счета, заключить договоры страхования приобретаемого имущества и страхования жизни заемщика. Поэтому в случае последующей продажи, вам необходимо будет продавать ваш объект за цену на 8-12% выше, чтобы вернуть все расходы, а это может оказаться не так просто. 

- Если вы собираетесь получать резиденцию (ВНЖ) с предъявлением документов об аренде жилья, это обязательно должна быть долгосрочная аренда на срок более года. Такие договоры испанцы заключают крайне неохотно, боятся, что в силу специфики испанской Конституции впоследствии им трудно будет избавиться от нежелательных или неплатежеспособных арендаторов. 

- Для заключения договора аренды (на любой срок) от вас потребуют предоставить подтверждение наличия постоянного места жительства (возможно в другой стране). Будьте готовы предоставить такое подтверждение (копии свидетельств на собственность, копию штампа в паспорте о регистрации, которые должны быть переведены на испанский язык и заверены присяжным переводчиком). Также попросят предоставить подтверждение вашей платежеспособности: справки с работы, выписки с банковских счетов. Вы должны будете заплатить fianza (гарантийный взнос), чаще всего в размере двухмесячного платежа. Его вернут вам только после того, как вы освободите арендуемое помещение. 

- В Испании существует практика аренды с правом выкупа. В случае заключения такого договора стороны фиксируют продажную цену объекта и обязательство продавца продать покупателю объект по такой цене. Покупатель на себя обязательства купить не принимает. Договор заключается на срок 3-5 года. В течение этого срока покупатель арендует помещение, являющееся предметом договора, причем в случае последующего принятия покупателем решения о покупке объекта, часть уплаченных в качестве арендной платы платежей (обычно около 70%) будет зачтена в счет покупной цены. Несомненно, это очень удобная опция для тех, кто еще не принял окончательное решение и хочет осмотреться и подумать. Обговорите такую опцию как приоритетную с риэлтором, который будет помогать вам в поиске объекта недвижимости. 

- В Испании иностранцу достаточно просто получить ипотечный кредит на покупку недвижимости. Обычно банки готовы предоставить иностранцу до 50% от стоимости объекта. Процентная ставка вас приятно удивит, обычно она не превышает 3,5-4% годовых. Ипотечные кредиты предоставляются на срок до 25-30 лет. Здесь нелишне будет заметить, что банки отказывают в выдаче ипотечных кредитов на покупку модных нынче лофтов, которые юридически не являются жилыми помещениями и в силу этого не могут быть предметом ипотеки. 

Основные налоги, связанные с владением/приобретением недвижимости: 

- Налог на передачу собственности (ITP) уплачивается покупателем единовременно при покупке недвижимости и составляет в зависимости от региона Испании от 6 до 11% от стоимости недвижимости, указанной в договоре купли-продажи. Вам могут предложить указать в договоре заниженную стоимость и заплатить часть цены наличными. В таком случае налог будет ниже, однако стоит задуматься о том, что в случае последующей продаже объекта по более высокой цене, вам нужно будет заплатить налог с полученного дохода, который в зависимости от суммы полученного дохода, региона, а также от того, резидент вы или нет, составит от 20 до 52%. 

- Налог на недвижимое имущество (IBI) устанавливается муниципалитетом в рамках следующих лимитов: 0,4-1,1% кадастровой стоимости для городской недвижимости и 0,3-0,9% кадастровой стоимости для сельской. Уплачивается ежегодно лицом, которое было зарегистрировано в реестре недвижимости как владелец на 1 января отчетного года. В некоторых муниципалитетах допускается подача заявления о разбивке оплаты этого налога на поквартальные выплаты, что влечет снижение его общего размера на 10%. 

- Налог на наследование и дарение (ISD) составляет от 7,65% до 34%. В рамках этих ставок установлена шкала применяемых льгот, которые разнятся в зависимости от степени родства, стоимости имущества и возраста наследников и одаряемых. 

- Налог на имущество (IP) подлежит уплате только налоговым резидентами Испании от 0% (Мадрид) до 3% с размера стоимости имущества, превышающего установленные лимиты, которые в зависимости от региона составляют от 500 до 800 тысяч евро. 

При сдаче квартиры или дома в аренду налоги уплачиваются разные в зависимости от того, является ли арендодатель физическим или юридическим лицом, налоговым резидентом или нерезидентом Испании.