Переход наличности: как новому бизнесу выбрать оптимальную систему налогообложения

Многие предприниматели задумываются о выборе системы налогообложения только тогда, когда уже начали свой бизнес. Но делать это нужно гораздо раньше. Система налогообложения – часть бизнес-идеи, так как она влияет на экономику проекта. Например, если не заложить налоги в себестоимость – они могут «съесть» всю последующую прибыль. О том, что учитывать фаундерам при выборе режима налогообложения, основатель компании «1С:БухОбслуживание. ЦОБ ЭКСПЕРТ» Елена Курносова рассказала порталу Biz360.ru.

Системы налогообложения, которыми обычно пользуются стартапы: 

• УСН 6% (УСН «Доходы») или УСН 15% (УСН «Доходы минус Расходы»);

• УСН+НДС;

• АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения);

• патентная система налогообложения;

• ОСНО;

• самозанятость. 

УСН 6%

В качестве налога бизнес платит 6% от оборота. Эта система малорискованная: мало доначислений, выездные налоговые проверки проводятся редко. Но эта система налогообложения совсем не учитывает расходы бизнеса. Если у вас наценка менее 25% (например, в опте), то система вам невыгодна. 

Как правило, в стартапе на начальном этапе бывает много документально подтверждённых расходов. И если выбирать УСН, то в первый год существования проекта, как правило, более выгодна система УСН 15% («доходы минус расходы»). То есть вы платите 15% с суммы доходов за вычетом ваших расходов. Существенная масса расходов признаётся в том году, в котором они были сделаны. А когда все основные расходы инвестиционного характера уже осуществлены, то на следующий год, возможно, стартапу имеет смысл сменить систему УСН. 

УСН 15% 

Важное условие применения этого режима – налог должен составлять не менее 1% с оборота. 

Важно помнить о порогах применения УСН. При выручке до 60 млн рублей в год можно применять «упрощёнку», как и раньше. При выручке свыше 60 млн рублей в год бизнес должен платить ещё и НДС. 

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) 

Предназначена для компаний, в штате которых – не более пяти человек. Тут предполагается две разновидности налоговых ставок: «Доходы» (8%) или «Доходы минус Расходы» (20%). Эта система позволяет не формировать сложнейшую отчётность по доходам физических лиц в страховые фонды и сокращает количество уплачиваемых налогов. 

Предприниматель платит один налог (8% с доходов или 20% с доходов минус расходы), и на этом всё. С зарплат сотрудников налоговая сама досчитает страховые вносы в сокращённом варианте. Таким образом, бизнес сможет сильно сэкономить на бухгалтерской службе: по сути, все налоги считает сама налоговая и не берёт за это деньги. 

Патентная система

Применяется только для определённых видов деятельности и только индивидуальными предпринимателями. Патентная система бывает не всегда выгодна в самом начале. Но когда бизнес чуть подрос – это, как правило, очень удобная система. Совокупный доход по патентной системе налогообложения и упрощённой, с которой можно её совмещать, не должен превышать 60 млн рублей в год. Для торговли, например, это не слишком большая сумма. 

Основная система налогообложения (ОСНО)

Подходит и для индивидуальных предпринимателей, и для юрлиц. Затраты на обслуживание этой системы налогообложения будут существенными. Бизнесу нужно учитывать не только расходы на сами налоги, но и на ведение бухгалтерии. 

Если не хочется получить проблемы с налоговой, то на ОСНО нужно выбирать хороших профессионалов для ведения бухгалтерского и налогового учёта. Ошибки могут иметь очень серьёзные последствия. 

На этапе планирования нужно проанализировать, откуда будет поступать доход. Например, от частных лиц, которые, как правило, не интересуются налогами. Их больше волнует удобство системы оплаты. Или от компаний, которые платят НДС. Если контрагент платит НДС, значит, он заинтересован заключать договоры с НДС и использовать возможность возмещения данного налога при ставках 20% и 10%. Соответственно, и вы, как контрагент такой компании, должны быть плательщиком НДС. 

Второй вопрос, который следует задать себе при планировании стартапа – какие расходы планируются. Важно также и процентное соотношение расходов и доходов по периодам. Это поможет оценить, попадает ли стартап под специальный режим налогообложения. Или нужно выбирать системы налогообложения, которые позволяют учитывать расходы, потому что в первые полтора-два года они могут быть довольно крупными. 

Пример. Очень часто в предприятиях сферы услуг нет значительного потока документально подтверждённых расходов на ведение деятельности. Поэтому, если стартап попадает под упрощённую систему налогообложения с точки зрения дохода, то стоит выбирать между УСН 15% и УСН 6%. 

Но если планируются довольно большие затраты на оплату труда при количестве сотрудников до пяти человек, то имеет смысл подумать об АУСН. Тогда бизнес будет освобождён от подачи деклараций по начислению в пользу физических лиц (сотрудников). Страховые взносы можно делать в меньшем размере, чем обычно, и налоговая посчитает их самостоятельно. Но налоговая ставка по АУСН будет немного выше. 

При выборе системы налогообложения также нужно понимать, какой планируется рост. 

Например, вы выбираете статус самозанятого, но в течение 3-4 месяцев рассчитываете превысить допустимый порог по выручке 2,4 млн рублей. Тогда через 3-4 месяца вам придётся зарегистрироваться в качестве ИП, чтобы продолжать бизнес. Если понимаете, что в течение года выручка будет до 60 млн, то можно применить патентную систему налогообложения, при условии, что ваш бизнес попадает в перечень видов деятельности на патенте. Но если в течение года вы превысите этот показатель выручки, можно применять патентную систему не на 12 месяцев, а на тот период, в котором, по вашим расчётам, предельное значение не будет превышено. 

С 2025 года многие предприниматели впервые начали платить НДС. Например, к нам обратился владелец пекарни. Его выручка превысила в прошлом году 300 млн рублей. И он понял, что ему просто не из чего платить НДС. Предприниматель не произвёл предварительный расчёт. Да, он повысил стоимость своих изделий на 5% НДС, но все его поставщики также увеличили цены в связи с введением новых систем налогообложения. Выручка пекарни не сократилась, но доходность упала в три раза, поэтому не осталось средств на уплату налога. Хотя повышение цен можно было предположить на этапе планирования. Ведь очевидно, что под эту систему налогообложения попадает большинство средних по размеру компаний, в том числе и поставщиков. 

Налоги фактически являются частью стратегии самого бизнеса. Если компания или предприниматель грамотно работает, привлекает экспертов, уделяет внимание вопросу налогообложения на этапе стартапа, то получает конкурентные преимущества и инвестиционную привлекательность. Если показывать, что фаундеры уделили внимание системе налогообложения, шансы получить инвестиции будут намного выше. 

Налоговое планирование и стратегия в области налогообложения бизнеса позволит стартапу получать гранты, участвовать в конкурсах фондов, работать с маркетплейсами. Грамотный фаундер уже на начальном этапе думает о росте выручки и дальнейшем развитии своего проекта. 

Он не ограничивает себя, как этот предприниматель-хлебопёк, который пришел ко мне с вопросом «О, ужас, я всегда платил патент, а теперь попадаю под НДС». За полтора года его выручка выросла до 350 миллионов в год, но он даже не осознавал, какой у него прогресс, не занимался стратегическим планированием бизнеса. Он ощущал себя ещё маленькой компанией. И когда ему озвучили сумму налогов, которую он должен заплатить в качестве НДС, он пришёл в ужас. Он не был готов к этому, не просчитывал ситуацию на несколько шагов вперёд. 

Нет подходящего для всех стартапов рецепта, чтобы сказать, например: «Выбирайте всегда упрощёнку 6%, и будет вам счастье». Иногда в рамках одного и того же вида бизнеса допустимы разные варианты. 

К примеру, два человека пекут тортики. Но один делает их на заказ физическим лицам, как самозанятый, и это довольно выгодно. Он платит 6%, не сдаёт никакую отчётность, у него нет наёмного персонала, и его всё устраивает. 

А второй предприниматель продает тортики общепиту. Его покупатели – маленькие ресторанчики и кафе, которые не хотят держать в штате кондитера. Кафе и рестораны не так активно работают с самозанятыми, потому что видят в этом риски для себя. Налоговая может обвинить заведения общепита в уклонении от уплаты налогов. Поэтому наш предприниматель зарегистрировался на УСН 6% и платит больше налогов, чем самозанятый. Но при этом он получает больше заказчиков, которые настроены работать с ним, а не с его конкурентами. И это вопрос проработки использования системы налогообложения на этапе стратегии бизнеса. 

Большое значение на определение системы налогообложения оказывает выбранная форма ведения бизнеса. Основные формы – самозанятый, ИП, юрлицо. У них разные уровни ответственности перед государством и покупателями. Каждая из этих форм имеет свои преимущества и недостатки, о которых следует знать. 

Самозанятый, к примеру, не может иметь сотрудников. Плюс есть серьёзное ограничение по выручке – 2,4 млн рублей в год. Самозанятый – удобная форма на начальный период, чтобы протестировать продукт, посмотреть, как он продаётся, как устроен этот бизнес изнутри. 

Но если предприниматель работает с юрлицами, они неохотно будут соглашаться на сотрудничество, потому что это несёт для них налоговые риски. Плюс есть угроза, что самозанятый закроет свой бизнес и не заплатит с полученного дохода установленный налог. В этом случае государство переквалифицирует взаимоотношения юрлица с самозанятым в трудовые и доначислит компании страховые взносы. Важно с самого начала оценить потребности потенциальных заказчиков. 

Если предприниматель хочет получить максимальную эффективность от выбранной системы налогообложения, лучше сотрудничать по этому вопросу с профессионалами. Я рекомендую обращаться в аудиторские компании и к налоговым консультантам . Эксперты рассмотрят все нюансы и детали, чтобы подобрать наиболее эффективные системы документооборота, договоров, которые лягут в основу выбранной системы налогообложения. 

Выбор системы налогообложения сводится фактически к ответам на пять основных вопросов: 

• Будут ли у вас сотрудники?

• Какие предстоят затраты в ближайший год?

• Как вы будете принимать деньги? Например, хотите ли тратиться на онлайн-кассы? Или вас интересует пока деятельность без кассового аппарата, чтобы не усложнять себе жизнь?

• Кто ваши клиенты? Физлица, ИП, госкомпании?

• Есть ли шанс превысить лимиты той системы налогообложения, которая кажется вам предпочтительной на данный момент? 

Пошаговая инструкция для выбора системы налогообложения: 

• Шаг №1. Подготовить прогноз основных финансовых показателей на год. 

• Шаг №2. Проанализировать доступные налоговые льготы по каждому режиму. Информацию о них можно получить на сайте ФНС России. 

• Шаг №3. Рассчитать сводную налоговую нагрузку по всем системам налогообложения с учётом возможных для вашего бизнеса льгот. Оперируйте цифрами при принятии решения. 

• Шаг №4. Выбрать оптимальный режим. 

• Шаг №5. Заявить о выбранной системе налогообложения, отправив заявление в ФНС. 

Налоги – это не что-то ужасное, что призвано загубить ваш бизнес. Планируйте свои налоговые расходы как неизбежные, управляйте возможными рисками, учитывайте изменения, связанные с ростом вашего бизнеса. 

Налоговый режим может стать источником развития вашего проекта. Вы сможете привлекать партнёров более высокого уровня, выглядеть привлекательно в глазах инвесторов, получать заёмные средства.

Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал и страницу в «ВКонтакте».
biz360