Хороший бухгалтер занимается не только тем, что готовит финансовую отчётность для налоговой и поддерживает актуальный учёт. Его обязанность, помимо этого, контролировать соблюдение всех требований законодательства и снижать налоговую нагрузку на бизнес легальными способами. О пяти ошибках бухгалтера, из-за которых выгоду получает не компания, а налоговая, порталу Biz360.ru рассказала управляющий партнёр Prof Consult Garnat Карина Кочисова.
Карина Кочисова – управляющий партнёр консалтинговой компании по ведению финансовых и бухгалтерских задач Prof Consult Garant. Имеет высшее экономическое и юридическое образование. Опыт работы главным бухгалтером более 10 лет, финансовым директором – более 5 лет.
В зависимости от выбранной формы собственности бизнес может минимизировать налоги. Например, ИП и ООО могут перейти на УСН или платить налог на прибыль по сниженной ставке.
У УСН есть два формата:
-
УСН «Доходы» предполагает ставку 6% с доходов;
-
УСН «Доходы минус расходы» – это ставка 15% с разницы между доходами и расходами.
В зависимости от сферы деятельности, выручки и некоторых других факторов один из этих вариантов может быть выгодней другого. Бухгалтер должен время от времени проводить расчёты и быть готовым объяснить, какой из них в данный момент оптимален для компании.
Некоторые виды деятельности попадают под специальные налоговые режимы. Например, патентная система налогообложения (ПСН) подходит для ИП и предполагает фиксированную сумму налога. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) актуален для компаний, занимающихся сельским хозяйством, поскольку может быть менее обременительным, чем налог на прибыль. А на ОСН есть возможность возмещать уплаченный подрядчикам НДС, если компания занимается экспортом.
Минимизировать налоги акционерных обществ и ООО можно через дивиденды и зарплаты. Распределение части прибыли через дивиденды может оказаться более выгодным с налоговой точки зрения, чем выплата всей прибыли как зарплатный фонд. А установка оптимальных уровней заработной платы уменьшает взносы во внебюджетные фонды.
Некоторые регионы самостоятельно устанавливают пониженные ставки по налогам. Например, в Ульяновске IT-компании могут платить УСН всего 1%, а в Подмосковье в сфере грузоперевозок доступен УСН 10% вместо 15%. Все эти нюансы грамотный бухгалтер должен учитывать.
Минимизация налогов происходит по принципу «больше расходы – меньше налог».
Существует три способа экономии:
-
списание убытков прошлых лет;
-
приобретение основных средств в лизинг;
-
амортизационная премия.
Кроме того, в соответствии со ст. 164 Налогового кодекса РФ, отдельные группы товаров реализуются со сниженной ставкой НДС 10%, а в случае экспорта вообще от этого налога освобождаются. Также ст. 149 Налогового кодекса РФ говорит о том, что не нужно платить НДС при оказании медицинских услуг, изготовлении и ремонте очков, ремонте ортопедических изделий и т.д.
Сомнительный долг – это задолженность, которую компания считает потенциально невозвратимой, но пока не списала окончательно. Например, если контрагент не платит вовремя из-за финансовых проблем или других факторов.
Резерв по сомнительным долгам позволяет учитывать потенциальные неплатежи со стороны дебиторов. Когда задолженность становится сомнительной, компания может списать её на убытки. И не платить с неё налоги.
Ремонтный фонд аккумулирует средства на возможные ремонтные работы, поскольку рассматривается как расходы на будущие периоды. Когда фактически начинается ремонт, расходы покрываются из этого фонда.
Согласно ст. 145 Налогового кодекса РФ, у компании есть возможность не платить НДС, если выручка за три месяца не превышает 2 млн. рублей без учёта налога.
Для реализации права на освобождение от уплаты НДС нужно подать уведомление в налоговую службу, подкрепив его выпиской из бухгалтерского баланса. Будьте внимательны, неточности и несвоевременная подача документов могут привести к отказу в освобождении от уплаты НДС.
Если компания не соблюдает установленный лимит выручки за три месяца, то теряет право на использование этого механизма.
Часто бухгалтер пытается минимизировать риск проверки со стороны налоговой, поэтому принимает решение не показывать убытки в отчётности, чтобы избежать вопросов и возможных санкций. Вместо этого компания демонстрирует выручку и платит налоги, даже если деятельность фактически убыточна. Такая тактика в конечном итоге приводит к переплате налогов.
Парадоксально, но именно правильный учёт убытков может стать эффективным инструментом для легальной оптимизации налоговой нагрузки. Их можно переносить в будущие периоды, чтобы равномерно распределять финансовые потери до тех пор, пока весь объём потерь не будет использован.
Допустим, компания в 2023 году понесла чистый убыток в размере 10 млн. рублей, а в 2024 году получила прибыль 15 млн. При расчёте налога на прибыль за 2024 год, можно учесть эти 10 млн., чтобы сократить свои налоговые обязательства за данный период.
-
Выявить слабые места в работе бухгалтера поможет периодический анализ финансовой отчётности. Время от времени сверяйте данные и контролируйте, чтобы отчёты сдавались вовремя, а операции соответствовали законодательным нормам.
-
Бухгалтер должен быть в курсе всех актуальных изменений в налоговом законодательстве и уметь использовать легальные способы оптимизации налогообложения. Проверьте, что все возможные вычеты применяются. Уточните, есть ли возможность получения государственных льгот и субсидий. Проанализируйте, поможет ли смена режима налогообложения снизить налоговую нагрузку.
-
Для проверки корректности учёта и поиска новых возможностей проводите независимые аудиты.
Оптимизация бухгалтерии потребует системного подхода и оценки текущих процессов. Но в результате предприниматель сможет выбрать подходящие методы для повышения эффективности своего бизнеса.
Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал, страницу в «ВКонтакте» и канал на «Яндекс.Дзен».
