Как платить за красоту: выбираем систему налогообложения для beauty-салона

Открывая салон красоты, важно уделить особое внимание выбору подходящей системы налогообложения. Это может значительно повлиять на финансовое состояние и расходы компании, а также на перспективы её развития. Например, салон, работающий на патенте, не может оформить возврат НДС. А значит – не сократит операционные расходы. О том, что следует учитывать при выборе режима налогообложения и об особенностях каждого из них для beauty-салона, порталу Biz360.ru рассказала Юлия Акмаева, партнёр сети IDOL FACE.

Для салонов красоты сегодня доступны к рассмотрению три налоговых режима: общая, патентная и упрощённая системы налогообложения. Они имеют свои особенности, преимущества и недостатки, которые необходимо учитывать перед открытием beauty-бизнеса. 

Выбор системы налогообложения для beauty-индустрии зависит от нескольких факторов: 

1. Вид деятельности. Разные косметологические услуги попадают под разные налоговые ставки и режимы. 

2. Размер бизнеса. Малые и средние предприятия могут пользоваться определёнными льготами и упрощённой системой налогообложения. 

3. Региональные особенности. Налоговое законодательство различается в разных регионах, поэтому необходимо учитывать местные налоговые нормы. 

4. Форма собственности. Индивидуальные предприниматели, ООО и представители других форм собственности могут иметь разные налоговые обязательства. 

5. Цели бизнеса. Некоторые системы налогообложения могут быть более выгодны для определённых целей, например, для снижения налоговой нагрузки или упрощения учёта.

Неправильно подобранная система налогообложения окажет значительное влияние на финансовое состояние и операционные расходы бизнеса. 

ОСНО (общая система налогообложения) – сложный режим налогообложения с большим количеством налогов, обязательным ведением бухгалтерского и налогового учёта. 

Для салона красоты это самая затратная система налогообложения. При её выборе помимо налога на прибыль или доходы физических лиц, владельцу придётся также платить НДС в размере 20% от выручки. 

Есть способ снизить налог. Например, закупка парикмахерских принадлежностей и оборудования с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего. Но, как правило, эти изменения незначительные.

На ОСНО переводятся все индивидуальные предприниматели и организации, которые не выбрали систему налогообложения при регистрации или не могут применять специальные налоговые режимы. Поэтому если предприниматель решил применять ПСН (патент), то при регистрации бизнеса он должен написать дополнительное уведомление о переходе на УСН. 

Преимущества этой системы налогообложения 

• Отсутствие лимитов по видам деятельности.

• Работать на этой системе может любой предприниматель, который зарегистрировал свой бизнес.

• При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль. 

Недостатки этой системы налогообложения 

• Сложное и полное налогообложение.

• Самая затратная система.

• Необходимо вести бухгалтерский учёт.

• Всю первичную документацию необходимо хранить не менее четырёх лет. 

Упрощённая система налогообложения или УСН подходит для малого и среднего бизнеса. Условием для этой системы будет штат, численность которого не превышает 100 человек, а выручка 150 миллионов рублей в год. 

УСН существует в двух видах:

• «доходы» с налоговой ставкой 6%,

• «доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Этот вариант выгоден, если на расходы приходится до 60% прибыли. 

Выбрать УСН для салона красоты нужно в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

Необходимо учитывать, что налоговая ставка УСН может меняться в зависимости от региона прописки и вашей формы бизнеса – ИП или ООО. 

Преимущества этой системы налогообложения 

• Снижение налоговой нагрузки на малый бизнес.

• Освобождение от уплаты НДС, налога на прибыль и НДФЛ в отношении предпринимательских доходов.

• Уплата одного налога вместо трёх.

• Отсутствие необходимости предоставлять бухгалтерскую отчётность в налоговую службу.

• Сдача налоговой отчётности только один раз, по итогам года. 

Недостатки этой системы налогообложения 

• Есть возможность потерять право применения УСН. В частности, если остаточная стоимость основных средств больше 150 млн. рублей.

• Ограничения по видам деятельности.

• Ограничения по расходам, которые уменьшают налоговую базу. 

Резюмируя, можно сказать, что переход на упрощённую систему налогообложения со ставкой 6% или 15% может оказаться выгодным решением для малого и среднего beauty-бизнеса. Но довольно рискованным, если у салона есть потенциал на рост и масштабирование. 

Патент – это фиксированная денежная сумма, которая, грубо говоря, заменяет собой налоги. Предприниматель перечисляет её в бюджет за предоставление возможности заниматься одним или несколькими видами деятельности. За каждый бизнес нужно платить отдельно. 

Патентная система применяется только индивидуальными предпринимателями с доходом не выше 60 млн. рублей в год и штатом наёмных сотрудников не более 15 человек. 

ПСН приобретают на любой срок, но каждый год его нужно продлевать. Также его стоимость зависит от региона. 

Преимущества этой системы налогообложения 

• ИП освобождается от бухгалтерской отчётности, подачи деклараций в налоговую службу, а в большинстве случаев – и от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество физических лиц.

• Оборот денежных средств фиксируют только в Книге учёта доходов.

• Патент можно совмещать с другими системами, например, с УСН или ОСНО. Налоговый учёт при этом ведётся раздельно.

• Не нужно приезжать в налоговые органы для сдачи деклараций. 

Недостатки этой системы налогообложения 

• В рамках ПСН предприниматель не имеет права на вычеты по налогам, что может привести к увеличению налоговых платежей.

• В случае использования ПСН салон красоты не имеет права на возврат НДС, что может увеличить его операционные расходы. 

• Патент – единственный режим, не требующий подачи деклараций. Это оптимальный вариант для салона красоты с узкой сферой деятельности. Но необходимо учитывать, что размер выручки не должен превышать 60 миллионов рублей в год, иначе право применять патентную систему будет утрачено. 

Совмещать можно только патент с ОСНО или УСН. Такой вариант возможен, когда предприниматель регистрирует несколько кодов ОКВЭД и переводит дополнительный на патент. 

Это единственный возможный вариант, все остальные режимы использовать одновременно нельзя. 

biz360 рекомендует «1С:Управление нашей фирмой» – современное решение для всех видов малого бизнеса: торговли, услуг, производства. Можно вести управленческий учёт, формировать и сдавать отчётность для ИП на УСН и патенте, для компаний на ОСНО использовать обмен информацией с «1С:Бухгалтерией»

1. Зарегистрировать салон салон в налоговой инспекции и получить свидетельство о государственной регистрации. 

2. Выбрать систему налогообложения, которая наиболее подходит вашему направлению бизнеса. 

3. Оформить заявление на выбор системы налогообложения в соответствии с требованиями налогового законодательства. В заявлении следует указать все необходимые данные о салоне красоты. 

4. Предоставить все необходимые документы в налоговую инспекцию: устав, свидетельство о государственной регистрации, копии паспортов учредителей и другие документы, которые могут потребоваться в конкретном случае. 

5. Получить уведомление о принятии решения и выборе системы налогообложения от налоговой инспекции. 

6. Внести изменения в учётную документацию бизнеса в соответствии с выбранной системой налогообложения.

Важно помнить, что правила и требования по оформлению документации могут различаться в зависимости от конкретного региона.

Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал, страницу в «ВКонтакте» и канал на «Яндекс.Дзен».
biz360