В январе 2024 года введены новая форма счетов-фактур и новая форма расчётов по страховым взносам, изменены сроки уплаты НДФЛ компаниями и ИП, повышен МРОТ и несколько госпошлин, изменён заявительный порядок возмещения НДС. Давайте более подробно разберёмся, какие изменения ждут российский бизнес в первом месяце года.
Что произошло. С 1 января 2024 года организации и ИП должны перейти на применение обновлённой формы счёта-фактуры.
Что это значит. Теперь наряду с прочими реквизитами прослеживаемых товаров в обновлённой форме нужно указывать стоимость товара, подлежащего прослеживаемости. Для этого табличная часть формы счёта-фактуры дополнена новой графой 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях».
В новых правилах также зафиксировано положение о включении счёта-фактуры в состав документа об отгрузке товаров, выполнении работ и передаче имущественных прав, при условии сохранения установленной формы счёета-фактуры.
Основание: письмо ФНС от 26 сентября 2023 года № ЕА-4-15/12314@.
Что произошло. С 1 января 2024 года для организаций и ИП изменились сроки уплаты НДФЛ.
Что это значит. Теперь налог необходимо перечислять в бюджет в следующие сроки:
-
НДФЛ, который удержан за период с 1-го по 22-е число текущего месяца, – не позднее 28-го числа текущего месяца;
-
НДФЛ, который удержан за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, – не позднее 5-го числа следующего месяца.
Кроме того, с 1 января 2024 года компании и ИП обязаны представлять уведомление об исчисленных суммах НДФЛ дважды в месяц:
-
уведомление о сумме НДФЛ, удержанной за период с 1-го по 22-е число текущего месяца, – не позднее 25-го числа текущего месяца;
-
уведомление о сумме НДФЛ, удержанной за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца включительно, – не позднее 3-го числа следующего месяца.
Основание: федеральный закон от 27 ноября 2023 года № 539-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2024 года работодатели должны перейти на применение обновлённой формы расчёта по страховым взносам. Причём обновлённая форма применяется уже с отчётности за 2023 год.
Что это значит. В расчёте изменены штрихкоды и раздел «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов», где появились новые поля для указания сумм страховых взносов, подлежащих уплате с выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных работников, подпадающих под обязательное социальное страхование.
Основание: приказ ФНС России от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@.
Что произошло. С 1 января 2024 года для организаций и ИП повышена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов.
Что это значит. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов установлена исходя из размера средней заработной платы в РФ (в 2024 году – 80 618 рублей), увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента 2,3. Повышение предельной величины базы составит 16% по сравнению с действующим в 2023 году значением, равным 1 917 000 рублей. Соответственно, с учётом повышения единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в 2024 году составит 2 225 000 рублей.
Основание: постановление правительства РФ от 10 ноября 2023 года № 1883.
Что произошло. С 1 января 2024 года для компаний изменены условия применения заявительного (ускоренного) порядка возмещения НДС.
Что это значит. По новым правилам, чтобы возместить налог до завершения камеральной проверки декларации по НДС, компания должна направить в ИФНС банковскую гарантию не позднее дня, следующего за днем её выдачи.
Гарантия должна предусматривать обязательство банка уплатить в бюджет за налогоплательщика сумму НДС, излишне полученную им в результате возмещения налога в заявительном порядке, и выдаваться на всю сумму НДС, заявляемую к возмещению. Срок действия гарантии должен истекать не ранее, чем через 10 месяцев со дня подачи декларации, в которой заявлена сумма НДС к возмещению. Заменить ранее направленную в налоговую инспекцию гарантию новой гарантией налогоплательщики могут в срок не позднее 5 дней со дня представления налоговой декларации.
Основание: федеральный закон от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2024 года для компаний изменился срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество.
Что это значит. Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для компаний (кроме имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
Основание: федеральный закон от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2024 года в России повышена величина минимального размера оплаты труда
Что это значит. МРОТ повышен с 16 242 рублей до 19 242 рублей (рост 18,5%). Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) – это нижний порог вознаграждения, которое житель России по закону должен получать за свою работу.
Основание: федеральный закон от 27 ноября 2023 года № 548-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2024 года изменён размер нескольких госпошлин.
Что это значит. В частности, размер госпошлины за выдачу разрешений на привлечение и использование иностранных работников увеличен с 10 000 до 12 000 рублей за каждого работника, а за выдачу разрешения на работу госпошлина выросла с 3 500 до 4 200 рублей.
Основание: федеральный закон от 27 ноября 2023 года № 539-ФЗ.
Обзор подготовлен по материалам Buh.ru.
Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал, страницу в «ВКонтакте» и канал на «Яндекс.Дзен».
