В январе многие заведения общепита будут освобождены от уплаты НДС, вырастут акцизы на 12 категорий товаров, вводится единый налоговый платёж, изменятся правила торговли некоторыми маркированными товарами и стандарты бухучёта. Давайте разберёмся, к чему готовиться предпринимателям в первом месяце года.
С 1 января налог на добавленную стоимость больше не будет обременять многие кафе, рестораны, фастфуд и бары. НДС отменят для компаний, которые соответствуют одновременно трём условиям:
-
общий доход за предыдущий период − не более 2 млрд. рублей;
-
доходы от общепита − не менее 70% от общего дохода;
-
среднемесячная зарплата сотрудников в предыдущем году − не ниже средней по региону в сфере общепита (это условие начнёт действовать с 2024 года).
Не получат новую льготу две категории общепита:
-
отделы кулинарии при розничных магазинах;
-
компании и ИП, которые делают заготовки для кафе и ресторанов, но не предоставляют услуги общепита напрямую.
Что это значит: общепит сэкономит до 20% на налогах, если будет работать на общей системе налогообложения. А если в компании трудоустроено больше 250 сотрудников, она сможет платить страховые взносы по сниженному тарифу − 15% вместо текущих 30%.
Если вам выгоднее работать с НДС, можете отказаться от льготы − достаточно написать заявление в налоговую. Сделать это нужно не позднее первого числа квартала, в котором планируете снова перейти на НДС. Например, если вы хотите платить НДС со II квартала, отправьте заявление в местную ИФНС не позднее 31 марта.
Основание: федеральный закон № 305-ФЗ от 2 июля 2021 года.
Акцизы растут из года в год, несмотря на экономический кризис и повышение темпов инфляции. Но если в 2020 году государство не увеличивало ставки, то теперь решило наверстать упущенное.
Так, уже с 1 января 2022 года ставки акцизов вырастут сразу для 12 категорий товаров:
-
этиловый спирт;
-
медовуха, сидр, пуаре;
-
спиртосодержащие товары;
-
игристые вина, включая шампанское;
-
виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло;
-
электронные сигареты, вейпы и жидкости для них;
-
пиво с объёмной долей этилового спирта больше 0,5%;
-
легковые автомобили с двигателем мощностью от 90 л.с.;
-
автомобильный бензин, дизельное топливо;
-
табак, сигары и другие табачные изделия;
-
моторные масла;
-
мотоциклы.
В среднем ставки вырастут на 3-4% по сравнению с 2021 годом. Аналогичное повышение ждёт предпринимателей в 2023 и 2024 годах.
Что это значит: Если вы продаёте подакцизную продукцию, придётся платить государству больше. Например, акциз за 1 литр безводного этилового спирта в 2022 году вырастет на 4% − до 589 рублей, а в 2024 году − до 638 рублей.
Основание: федеральный закон № 305-ФЗ от 2 июля 2021 года.
Раньше предприниматели платили налоги, страховые взносы, недоимки и пени с помощью разных платёжек. С 1 января 2022 года все обязательные суммы разрешат переводить в бюджет единым налоговым платежом.
Федеральное казначейство автоматически распределит деньги, а переплату позволит вернуть с помощью заявления о возврате.
Чтобы перейти на единый платёж, нужно провести сверку расчётов с налоговой инспекцией по месту регистрации. Если она не задаст дополнительных вопросов, с 1 по 30 апреля 2022 года останется подать онлайн-заявление на сайте ФНС.
Что это значит: Если вы хотите заплатить налоги единой суммой, проведите сверку с местной налоговой инспекцией и подайте заявление. Как только его примут, отправьте платёжку с нужной суммой и забудьте про налоги на ближайший год.
Основания: федеральный закон № 379-ФЗ от 29 ноября 2021 года.
Раньше бухгалтеры использовали в работе «Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учёте», которое утвердили ещё в 1983 году. Но с 1 января 2022 года оно признаётся недействительным. На смену положению придёт ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте».
Вместе с основным положением обновились и некоторые другие стандарты. Теперь бухгалтерам нужно применять:
-
ФСБУ «Сведения о показателях бухгалтерской (финансовой) отчётности по сегментам»;
-
ФСБУ «Консолидированная бухгалтерская (финансовая) отчётность»;
Что это значит: сдавать бухгалтерскую отчётность за 2022 год нужно будет по новым федеральным стандартам. Общие правила практически не изменились: Минфин только унифицировал положения и дал пояснения для отдельных операций. Тем не менее, лучше заново перечитать стандарты − особенно специализированные.
Основания: приказы Минфина России № 208н от 16 октября 2018 года, № 199 от 25 апреля 2019 года, № 204н от 17 сентября 2020 года, № 223н от 29 сентября 2020 года, № 254н от 30 октября 2020 года, № 310н от 16 декабря 2020 года и № 152н от 13 октября 2021 года.
Страховые взносы зависят от общего дохода сотрудника за календарный год. Как правило, до определённой суммы работодатели платят взносы по стандартной ставке, а с дохода, превышающего эту сумму, − по сниженной.
Пример. За 2021 год сотрудник заработал 1 600 000 рублей. От суммы 1 465 000 рублей его работодатель уплатит пенсионные взносы по ставке 22%. Но для оставшихся 135 000 рублей сможет применить сниженную ставку − 10%.
С 2022 года правительство проиндексирует предельную величину дохода, по которой исчисляются страховые взносы. Изменения коснутся двух категорий:
-
Обязательное пенсионное страхование (ОПС). Теперь предельная сумма для ставки 22% составит 1 565 000 рублей. С остальной суммы дохода нужно уплатить взносы по ставке 10%.
-
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Теперь предельная сумма для ставки 2,9% составит 1 032 000 рублей. С остальной суммы дохода платить взносы не нужно.
В обоих случаях коэффициент индексации составил 1,069.
Что это значит: Если вы платите страховые взносы за сотрудников, учитывайте новые предельные величины дохода. Вместо 1 465 000 рублей по ОПС − 1 565 000 рублей, вместо 966 000 рублей по ВНиМ − 1 032 000 рублей.
Основание: постановление правительства РФ № 1951 от 16 ноября 2021 года.
Раньше предприниматели могли передавать данные о движении товара двумя способами:
-
прямым сообщением − через личный кабинет «Честного ЗНАКа»;
-
опосредованно − с помощью электронного документооборота (ЭДО).
С 1 января 2022 года для некоторых групп товаров первый способ окажется недоступен. Это касается парфюмерии, шин, фототоваров, обуви и товаров лёгкой промышленности. Остальные группы товаров можно маркировать привычным способом − через систему «Честный ЗНАК».
А ещё с 20 января предпринимателей обяжут регистрировать в «Честном ЗНАКе» розничную продажу некоторых товаров. Пока новые правила затрагивают сыр и мороженое, но в 2022 году к ним наверняка присоединятся и другие молочные товары.
Что это значит: Если вы продаёте парфюмерию, шины, фототовары, обувь или товары лёгкой промышленности, то с 2022 года вам придётся регистрировать каждую продажу через ЭДО.
Основания: постановление правительства РФ № 2464 от 31 декабря 2020 года, постановление правительства РФ № 2099 от 15 декабря 2020 года.
Источник: «Делобанк».
Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал, страницу в Facebook, аккаунт в Instagram и канал на «Яндекс.Дзен».
