Налоговая оптимизация: как бизнесу легально снизить платежи в бюджет

Существуют законные способы уменьшить сумму налогов, которую нужно платить государству. Налоговая оптимизация – это комплекс мер, которые можно применять, исходя из вида деятельности компании, региона её регистрации и отношений с контрагентами и клиентами. О том, что это за способы и в какой период жизни бизнеса можно к ним прибегнуть, порталу Biz360.ru рассказала эксперт компании «1С:БухОбслуживание. Рарус Центр» Анастасия Олейникова.

Возможности легально снизить налоговую загрузку условно связаны со следующими процессами в компании: 

• условия регистрации бизнеса;
• использование льгот и субсидий;
• грамотное выстраивание учёта. 

Рассмотрим подробнее каждый из них. 

Условия регистрации бизнеса

Выбор оптимальной системы налогообложения. Этот способ подходит для бизнесов, которые только готовятся к открытию. От выбранной системы налогообложения существенно зависит финансовое состояние компании. 

Например, ИП может выбрать упрощённую систему (УСН) или патент, что способствует уменьшению налоговых обязательств. Однако не всегда стоит останавливаться на УСН «Доходы минус расходы», особенно если у вашего бизнеса небольшие расходы. В таком случае более целесообразно выбрать УСН «Доходы», так как процентная ставка налогообложения меньше: 6% вместо 15%. 

Выбор региона. В разных регионах разные налоговые ставки и льготы. В некоторых регионах можно вообще получить налоговые каникулы. Нужно только помнить, что с 2026 года после переезда юрлицу или индивидуальному предпринимателю всё равно придётся три года платить налог по ставке региона, в котором он был зарегистрирован до этого. Это значит, что даже если вы смените место регистрации, воспользоваться новыми, более выгодными ставками, сразу не получится. 

Расширение бизнеса через создание дочерних компаний. Вместо одного юрлица создаётся несколько. Налоговая может усмотреть в этом дробление бизнеса для уклонения от уплаты налогов. Важно, чтобы каждая дочерняя компания выполняла конкретную бизнес-функцию, имела свои активы и сотрудников. 

Использование льгот и субсидий 

Налоговые льготы и каникулы от государства позволяют платить меньше налогов или вовсе не платить их какое-то время. 

Например, в Ростове-на-Дону в 2026 году для двух групп предпринимателей, использующих УСН, внедрены пониженные ставки. Так, разработчики программного обеспечения, применяющие УСН «Доходы», платят налог по 1%. Те раазработчики, которые используют УСН «Доходы минус расходы» – 5%. Для представителей креативных индустрий ставка налога на УСН «Доходы» – 4%, а для УСН «Доходы минус расходы» – 10%. 

По каждому региону нужно смотреть информацию о льготах на официальном сайте ФНС. 

Налоговые субсидии. Государство предлагает программы поддержки – например, особые условия для новых предприятий или предприятий в тех регионах, где нужны инвестиции. Информацию о них тоже можно узнать на сайте ФНС или в центрах «Малый бизнес». 

Выстраивание учёта 

Правильное ведение учёта. Надёжный бухгалтерский подход позволяет правильно рассчитывать налоговую нагрузку, иметь все необходимые документы и верно заполнять отчётные документы. Эти меры избавляют компанию от штрафов за ошибки. 

Оптимизация доходов и расходов. Расходы компании или ИП можно планировать так, чтобы они уменьшали налоговую базу. Например, вложения в обучение сотрудников или приобретение оборудования можно использовать для вычета из этой суммы размера НДС. 

Создавать резервы, то есть откладывать средства для гарантий по возможных кредитам или выплаты долгов. Наличие таких резервов сокращает налогооблагаемую базу. В итоге, компания платит меньше налогов, потому что налог считается от уменьшенной налогооблагаемой базы. 

Правильно учитывать расходы, которые уменьшают налогооблагаемые доходы. Этот вариант подходит для компаний, применяющих ОСНО. За счёт каких расходов можно снизить размер налога: 

• аренда;

• услуги подрядчиков;

• транспорт;

• обучение команды;

• некоторые другие затраты. 

Конечно, требуется корректное оформление этих трат. Например, оплата поставщику или подрядчику должна проводиться по документам, которые можно использовать для признания расходов. Перевод частному лицу на карту, отсутствие чеков и закрывающих документов не позволят бизнесу сэкономить на вычете НДС. 

Возвращать переплаты. Если компания или предприниматель заплатила больше налогов, можно оформить возврат или зачесть эту сумму в счёт будущих налоговых платежей. 

Учёт убытков прошлых лет. Благодаря этому можно уменьшить налоговую базу. Убыток переносят на следующий отчётный период, в котором компания получила прибыль, и вычитают его из налогооблагаемой базы. Правда, уменьшить налоговую базу можно не более чем на 50%.

Пример. Компания получила в 2024 году убыток -400 000 рублей. Её прибыль в 2025 году составила 700 000 рублей. Налоговая база уменьшается наполовину из-за убытка и составляет не 700 000, а 350 000 рублей. Налог по ставке 25% составит 350 000 х 25 = 87 500 рублей. Без учёта убытка заплатить пришлось бы 175 000 рублей. 

Снижение НДС – это один из способов уменьшить налоги, которые платят ИП или компании. Но налоговая очень внимательно следит за всеми операциями с НДС, поэтому любые действия по его уменьшению лучше доверить профессионалам. 

Самый распространённый способ – перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН) или АУСН, если это позволяет ваш доход. Для применения УСН доход должен быть не более 20 млнрублей в 2026 году, для АУСН – до 60 млн рублей. 

Есть операции, которые освобождены от НДС. Например, некоторые виды перевозок, медицинские услуги и другие. 

Важно правильно вести учёт входящего НДС (с налогами по приобретённым товарам и услугам) и исходящего (с выставленных клиентам счётов НДС), чтобы уменьшить сумму, которую надо заплатить. 

Выбор правильного объекта налогообложения. В УСН можно платить 6% от всего дохода или 15% от прибыли («Доходы минус расходы»). Выбор зависит от особенностей бизнеса: 

• если расходов мало или они плохо документированы, выгоднее платить 6% от дохода;

• если расходов много, целесообразно выбрать ставку 15% от прибыли. 

Учёт убытков прошлых лет. Их можно учесть при расчёте налога по объекту «Доходы минус расходы». 

Уменьшение налогов за счёт торгового сбора. Его сумму можно вычесть из налоговых обязательств. Но только по тому виду деятельности, за который платится сбор. 

Совмещение УСН и патента (ПСН). Можно одновременно использовать оба режима, если так выгоднее. Например, если патент стоит дешевле, чем платёж по УСН, то объединение режимов поможет снизить налог. Но не все виды деятельности позволяют совмещать данные режимы. Уточняйте информацию на сайте ФНС. 

Почему важно правильно оптимизировать налоги? Слишком высокие или слишком низкие налоги могут привести к блокировкам и штрафам. Поэтому правильный расчёт и планирование налогов позволяет сохранить деньги, развивать бизнес и избегать ненужных проблем с контролирующими органами.

Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал и страницу в «ВКонтакте».
biz360