В октябре вступили в силу изменения в налогообложении НДС, введён новый порядок списания платежей с ЕНС и представления уведомлений об исчисленных налогах, повышены штрафы за непредставление сведений в военкоматы и введена маркировка отдельных видов медицинских изделий и кожных антисептиков. Давайте более подробно разберёмся, какие изменения ждут российский бизнес во втором месяце осени.
Что произошло. С 1 октября 2023 года произошёл ряд изменений в законодательстве, касающемся уплаты НДС.
Что это значит. В частности, изменения коснулись прослеживаемых товаров, сервитута, реализации драгоценных металлов, фаст-фуда:
-
С 1 октября 2023 года при продаже прослеживаемого товара в счёте-фактуре обязательно нужно указывать его стоимость, регистрационный номер партии, единицу измерения, количество и стоимость товара.
-
С 1 октября 2023 года установлен новый порядок уплаты НДС при предоставлении компаниям права ограниченного пользования земельными участками (сервитут). Эти налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, являются ли они плательщиками НДС или нет.
-
С 1 октября 2023 года разрешается применять ставку НДС 0% при реализации драгоценных металлов в слитках физлицам налогоплательщиками, осуществляющими их добычу.
-
С 1 октября 2023 года продажа сэндвичей, гамбургеров, чизбургеров и иных аналогичных изделий подпадает под ставку НДС 20%.
Основание: федеральный закон № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года.
Что произошло. С 1 октября 2023 года вступили в силу новые требования к представлению уведомлений об исчисленных суммах налогов.
Что это значит. ИП смогут подавать уведомление в том числе в электронной форме, через личный кабинет налогоплательщика в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью. УКЭП в указанных целях больше не понадобится.
Кроме того, с 1 октября вводится положение, которое допускает, что уведомление об исчисленных налогах может содержать отрицательное значение. Такое уведомление подаётся в случае, если сумма авансового платежа по налогу за отчётный период, рассчитанная нарастающим итогом, меньше суммы авансового платежа за предыдущий отчётный период.
Также с 1 октября вступило в силу особое правило представления уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ. Новые нормы устанавливают, что в течение 2023 года налоговые агенты вправе подавать уведомления об исчисленных суммах по НДФЛ дважды в месяц:
-
до истечения 12-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму налога, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца;
-
до истечения 25-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму исчисленного налога в полном объёме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.
Соответственно, у работодателей будет право выбора: подавать уведомления один раз – в срок 25-го числа каждого месяца или дважды 12-го и 25-го. Такой подход позволит перечислять НДФЛ в региональные и местные бюджеты дважды в месяц.
Основание: федеральный закон № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года.
Что произошло. С 1 октября 2023 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, которые устанавливают возможность списания с ЕНС поступивших страховых взносов до наступления срока их уплаты.
Что это значит. Теперь при наличии положительного сальдо ЕНС зачисление страховых взносов будет производиться автоматически в бюджет СФР сразу после поступления уведомления от плательщика.
Также устанавливается правило, согласно которому при одновременном поступлении уведомлений об исчисленном НДФЛ и об исчисленных страховых взносах в первую очередь будет произведено списание в бюджет НДФЛ.
Основание: федеральный закон № 389-ФЗ от 31 июля 2023 года.
Что произошло. С 1 октября 2023 года значительно выросли штрафы для работодателей и сотрудников, ответственных за военно-учётную работу.
Что это значит. Теперь будут действовать следующие штрафные санкции:
-
от 40 000 до 50 000 рублей за непредставление или несвоевременное представление должностными лицами организаций любых сведений, необходимых для ведения воинского учёта (ранее от 1 000 до 5 000 рублей);
-
для должностных лиц – от 40 000 до 50 000 рублей, для организаций – от 350 000 до 400 000 рублей за непредставление в установленный срок в военкомат списков граждан, подлежащих первоначальной постановке на воинский учёт (ранее от 1 000 до 3 000 рублей);
-
для должностных лиц – от 60 000 до 80 000 рублей, для организаций – от 400 000 до 500 000 рублей за неоказание содействия военным комиссариатам в их мобилизационной работе при объявлении мобилизации.
Штрафы для работодателей за непредставление в военный комиссариат списков граждан, подлежащих первоначальной постановке на воинский учёт, отменяются ввиду исключения соответствующей обязанности.
Основание: федеральный закон № 404-ФЗ от 31 июля 2023 года.
Что произошло. С 1 октября 2023 года начала действовать обязательная маркировка отдельных видов медицинских изделий и кожных антисептиков.
Что это значит. Теперь производители и импортёры медицинских изделий должны маркировать данную продукцию, а также передавать сведения о маркировке в отношении следующих категорий товаров:
-
обеззараживателей и очистителей воздуха (в том числе оборудования, бактерицидных установок и рециркуляторов, применяемых для фильтрования и очистки воздуха в помещениях);
-
ортопедической обуви и вкладных корригирующих элементов для неё (в том числе стелек и полустелек).
Также с 1 октября стала обязательной маркировка кожных антисептиков. Производители и импортёры, осуществляющие ввод в оборот парфюмерно-косметической продукции для гигиены рук и кожных антисептиков, теперь обязаны маркировать такую продукцию. Продажа немаркированных антисептиков, введённых в оборот до 30 сентября 2023 года, разрешена до 30 сентября 2024 года включительно.
Основание: постановление правительства РФ №894 от 31 мая 2023 года.
Что произошло. С 8 октября 2023 года вступают в силу новые формы документов, используемых при вывозе товаров для собственных производственных и технологических нужд.
Что это значит. Изменения касаются следующих документов:
-
заявления о вывозе товаров, помещённых под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещённых под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;
-
разрешения таможенного органа на вывоз товаров, помещённых под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещённых под таможенную процедуру свободной таможенной зоны.
Основание: приказ Федеральной таможенной службы № 660 от 2 августа 2023 года.
Обзор подготовлен по материалам портала Buh.ru.
Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал, страницу в «ВКонтакте» и канал на «Яндекс.Дзен».
