«Попасть» на доначисления: как селлерам маркетплейсов доказать правильность расчёта налогов

Селлеры на маркетплейсах в последнее время нередко получают налоговые требования, суммы в которых существенно отличаются от их собственных расчётов. Это значит, что налоговая инспекция считает, что предприниматель заплатил меньше налогов, чем должен. О том, почему так происходит, и что делать в подобных ситуациях, основатель бухгалтерской компании «Задачи и решения» Наталья Бланкет рассказала порталу Biz360.ru.

Обычно селлеры маркетплейсов работают на упрощённой системе налогообложения (УСН). И это создаёт иллюзию, что можно рассчитать налоги буквально «на коленке». 

Но! К нам часто обращаются клиенты, которые получают требования налоговой: «ФНС утверждает, что у меня неправильно посчитан налог за 2024 год». Мы спрашиваем: «Как и кто считал вам налоги?» – «Так я взял выписку банка и по ней рассчитал налог». На самом деле налоги считают по-другому.  

Раньше ФНС не успевала проверять все декларации и расчёты, которые подавали предприниматели. А теперь она усилила свою позицию с помощью IT-тенхнологий и стала оперативно проверять практически все декларации. Этому помогает и взаимообмен данными с маркетплейсами. 

Если селлер неправильно заплатил налоги год-два назад, то сейчас ему могут прийти требования доплатить существенные суммы. На камеральную проверку декларации по закону отводится три месяца со дня её подачи (п.2 ст.88 НК РФ). Но даже после её проведения налоговая вправе проверить прошлые периоды в рамках выездной проверки. Она может охватить три календарных года до года, в котором налоговая вынесла решение о проверке. (п.4 ст.89 НК РФ). Так, если решение вынесено в 2026 году, выездная проверка может охватить отчётность за 2023-2025 годы. 

В случае неверного расчёта селлер должен оплатить не только сумму недоплаченного (по мнению ФНС) налога, но ещё и пени. В законе написано, что пени составляют 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ в день. И многим предпринимателям кажется, что пени – это какая-то мелочь. На самом деле это далеко не так. 

Ставка пеней примерно соответствует кредитной ставке. Если предприниматель недоплатил 5 млн рублей налога за 2023 год – представьте, что он эту сумму взял в кредит. При расчёте за несколько лет в итоге набегает огромная сумма. Очень часто она сопоставима с суммой самих налоговых доначислений. 

Когда налоговая служба видит ошибку, она присылает селлеру требование дать пояснение по интересующим её цифрам. В первую очередь продавец маркетплейса должен проверить, правильно ли налоговая выставила цифры: в таких требованиях она тоже может ошибаться. 

Селлеры часто сталкиваются с такой ситуацией. Налоговая присылает требование: «У вас уплачено налогов на 10 млн рублей, а мы считаем, что надо было заплатить 10,5 млн». Он подаёт новую декларацию на 10,5 млн – и получает новое требование: «По нашим данным доход у вас был другой, и сумма налога другая». 

Налоговая может постоянно выставлять новые требования с новыми суммами. Сейчас в требовании одна цифра, а потом ФНС получила информацию от маркетплейса, выставила другую сумму – и у селлера опять ничего не сходится. Поэтому нельзя просто заплатить по требованию налоговой – и быть спокойным. Все цифры нужно проверять. А для этого надо собрать все отчёты за соответствующий год и внимательно их изучить. 

Если селлер уверен в своей позиции – он сдаёт декларацию на основании своих расчётов в ответ на запрос ФНС. При этом каждую цифру, по которой он не согласен с налоговой, нужно развёрнуто пояснить и предоставить по ней документы. По законодательству, именно предприниматель должен доказать правильность своих расчётов. 

И для аргументированного ответа налоговой одной выписки из банка недостаточно. Когда к нам обращаются селлеры, чтобы разобраться в требованиях ФНС и правильно посчитать все налоги, наши специалисты с помощью ИИ проверяют продажи, комиссии и возвраты по отчётам площадки. Они сопоставляют их с данными учёта и готовят пояснения для ФНС с опорой на факты.

У ФНС и селлера часто радикально разные данные. Причин расхождений может быть много. Выделю основные: 

• Ошибки IT-системы ФНС. Сейчас в налоговой активно внедряют ИИ. Он помогает собрать данные с маркетплейсов и сформировать требования. Но эти механизмы пока не самые совершенные, что иногда приводит к ошибкам в расчётах. 
  
  Например, селлер рассчитал свой годовой доход: 20 млн рублей. Но ФНС присылает требование: «По нашим данным, которые мы получили с маркетплейсов, ваш оборот – 50 млн рублей». Никаких подробностей или объяснений в требовании нет. И селлер сам должен доказывать – с помощью документов, что его расчёты были верными. 
  
  

• Расчёт налога с выплаты после удержаний. Некоторые селлеры считают налог с суммы, которую они получают от маркетплейса за вычетом комиссии площадки. Это ошибка. Несколько лет назад ФНС действительно принимала декларации с подобными расчётами. Но позиция налоговой уже давно изменилась. Доходом селлера следует считать ту сумму, которую покупатели заплатили маркетплейсу. Поэтому налоги рассчитываются с полной стоимости розничных продаж. 
  
  Например, селлер продал вещь на площадке за 1000 рублей, а «по факту» за вычетом платежей маркетплейсу получил 500. К расчёту должна приниматься полная сумма продажи – то есть 1000 рублей. Также в доход записываются все возмещения и компенсации от самих площадок. 
  
  

• Превышение лимита по НДС. С 2025 года предприниматели на упрощённой системе налогообложения начали платить НДС, если их годовой оборот превышает 60 млн рублей. В 2026 году этот порог снизили до 20 млн рублей. В принципе для бизнеса это очень небольшая сумма. И селлер, у которого нет бухгалтера, часто пропускает момент превышения этого лимита. 
  
  Например, в середине октября 2026 года селлер перескочил доход в 20 млн рублей за год. Значит, начиная с 1 ноября, он должен платить НДС в размере 5% со всего оборота. Если этого не сделать – налоговая пришлёт требование с учётом недоплаченного НДС. Пени и штрафы тоже будут учтены.  
  
  

• Неправильный учёт возвратов. На площадках клиенты нередко отказываются от оплаченной покупки. И стоимость товаров, которую потом пришлось вернуть, не является доходом продавца. Но иногда ФНС при расчёте налоговой базы «забывает» вычесть из неё сумму возвратов. Доходом является разница между продажами и возвратами. Возвраты уменьшают доход и, следовательно, сумму налогов.  

Отдельно отмечу очень важный момент. Снижение лимита по упрощёнке до 20 млн рублей в год провоцирует некоторых предпринимателей на дробление бизнеса. Но сейчас IT-возможности ФНС позволяют легко замечать такие действия.  

Если предприниматель намеренно разделил свой бизнес – это можно отследить и доказать по следующим признакам: 

• Одинаковые IP-адреса или аккаунты менеджеров у тех, кто заходит в разные личные кабинеты маркетплейса.

• Одни и те же товары либо один и тот же бренд под разными юрлицами. 

1 октября 2026 года вступил в силу закон о цифровой платформенной экономике. Это значит, что маркетплейсы будут ещё более активно передавать всю информацию в ФНС. 

И самое неприятное в данной ситуации – доначисления. За то время, когда владелец бизнеса пользовался дроблением, ему доначислят все недоплаченные налоги.    

• Собирать документы по каждой сделке. ФНС может запросить эти документы вместе с декларациями. Сейчас так происходит всё чаще. Поэтому каждая сумма в графе «расходы» должна быть документально подтверждена. Только в этом случае ФНС гарантированно зачтёт её и уменьшит налогооблагаемую базу. Если компания правильно собирает и подаёт отчёты – рисков доначислений гораздо меньше.
  
  

• Считать юнит-экономику. Раньше селлеры могли позволить себе высокие наценки, которые нивелировали все ошибки. Сейчас цена каждой ошибки очень высока, и без расчёта юнит-экономики вести бизнес уже невозможно. 
  
  

• Следить за лимитом перехода на НДС. Как только годовой доход селлера превысил 20 млн рублей, с 1 числа следующего месяца он становится плательщиком НДС. Когда селлер видит, что общая сумма продаж за год подходит к 20 млн рублей – следует заложить дополнительные 5% в расходы на остальные месяцы года. Одно из возможных решений для селлера – по достижению лимита в 20 млн рублей перейти на автоУСН. Тогда он будет платить 8% с оборота, а не 6% УСН плюс 5% НДС.
  
  

• Выбирать для учётва профессионалов. Учёт налогов при торговле на маркетплейсе – достаточно сложная сфера, и его нельзя вести «на коленке». Здесь много специфики: комиссии, платежи, возвраты, постоянно меняющиеся законы и правила. И такими компетенциями обладают далеко не все бухгалтеры. Найти и нанять такого профессионала в штат сложно и дорого. Самый лучший способ воспользоваться его помощью – обратиться в бухгалтерские компании, предоставляющие подобные услуги.

Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал и страницу в «ВКонтакте».
biz360