Один из важнейших вопросов на старте бизнеса - какую организационно-правовую форму выбрать для нового предприятия: общество с ограниченной ответственностью (ООО) или индивидуальный предприниматель (ИП). Каждый формат имеет свои плюсы и минусы как в период регистрации, так и во время работы. Юрист Илья Миненко из юридической фирмы Timofeev/Cherepnov/Kalashnikov разложил по полочкам все нюансы регистрации ООО и ИП. Здесь мы рассказали обо всех этапах регистрации ООО, а в этой статье речь пойдет о создании ИП.
Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Несомненным плюсом такой формы работы является относительная простота государственной регистрации.
Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, поэтому именоваться данное лицо в официальных документах (на печати, в чеках, на бланках и т.д.) должно по ФИО, например, ИП Иванов И.И. При этом вы не обязаны давать это же название вашему магазину или парикмахерской, их названия могут отличаться от вашего ИП, юридически это не запрещено.
В качестве адреса регистрации ИП всегда указывается адрес места жительства ИП, т.е. адрес регистрации физического лица по паспорту (зачастую это просто домашний адрес). Если в паспорте отсутствует штамп о постоянном месте регистрации, то можно зарегистрироваться по адресу места пребывания (по временной регистрации).
Ключевым документом при регистрации ИП является заявление по форме р21001. Образец заполнения данной формы можно найти на сайте ИФНС РФ.
Прежде всего, необходимо определиться с кодами деятельности из общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД). Данный классификатор представляет собой иерархический список, сгруппированный по направлениям. Данные коды необходимо внести в соответствующий раздел заявления. Вы можете внести как актуальные коды деятельности, так и планируемые когда-либо в будущем. Однако не перебарщивайте с количеством, т.к. дополнительные, но не нужные вам коды могут привести к увеличению отчислений в ФСС, расчёт которых зависит от класса профессионального риска по каждому коду.
В заявлении на регистрацию указывают только те коды, которые содержат 4 и более цифр. Вы должны выбрать один из кодов ОКВЭД в качестве основного (по которому ожидаете получение основного дохода), а остальные будут дополнительными. Наличие нескольких кодов не обязывает вас вести по ним деятельность.
Данное заявление подписывается самим предпринимателем в присутствии нотариуса либо сотрудника ИФНС.
Государственная пошлина за регистрацию ИП на данный момент составляет 800 рублей. Бланк квитанции можно найти на сайте ИФНС, там же и реквизиты налогового органа. Стоит отметить, что документы для регистрации необходимо подавать в налоговый орган по вашему месту жительства (или пребывания). Оплатить госпошлину можно в Сбербанке РФ.
Система налогообложения - это порядок уплаты налогов. Это важная опция, к выбору системы налогообложения нужно подойти вдумчиво и ответственно. Ошибка на этом этапе может дорого обойтись начинающему предпринимателю и загубить на старте даже самую перспективную бизнес-идею.
По состоянию на 2015 год, для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: один общий (ОСН) и четыре специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). Рассмотрим каждый из них более подробно:
-
Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов). ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).
-
Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) — специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими специальными режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности. Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).
-
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) - специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению). Главной особенностью ЕНВД, является тот факт, что при исчислении и уплаты налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается, исходя от размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.
-
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) - специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%. Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.
-
Патентная система налогообложения (ПСН) - специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек. Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты на определённые виды деятельности (по одному на каждый; как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля). При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.
Индивидуальные предприниматели могут уменьшать рассчитанный налог на сумму взносов за себя и работников.
Если вы начинающий предприниматель, то в большинстве случаев ваш выбор - это упрощённая система налогообложения (УСН).
Для УСН устанавливаются следующие налоговые ставки по налогу:
-
6%, если объектом налогообложения являются доходы. Например, если вы заработали в месяце 1 млн. рублей, то ваш налог составит 60 тысяч рублей. Дополнительно эту величину можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников в ПФР и ФСС.
-
15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Однако законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5% до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков. Например, вы заработали 1 млн. рублей, а потратили 500 тысяч, в этом случае ваш налог составит (1 млн. – 500 тысяч) * 15% = 75 тысяч рублей. Дополнительно эту величину можно уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС.
Регистрация ИП происходит в налоговом органе по месту регистрации физического лица. Документы для подачи:
-
заявление по форме р21001;
-
квитанция об оплате госпошлины;
-
копия паспорта гражданина РФ;
-
уведомление о переходе на УСН (если необходимо) в 2 экземплярах.
В случае, если все документы были оформлены правильно и прошли через все инстанции без задержек, через 5 дней вы получите свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя и лист записи ЕГРИП.
В течение пяти дней после внесения записи о зарегистрированном ИП в ЕГРИП Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) должны направить по вашему адресу, указанному в регистрационных документах, свидетельства о регистрации в данных фондах. Если письма из ПФР и ФСС так и не дошли, то необходимо обратиться в ПФР и ФСС по месту регистрации ИП. В случае, если вы планируете вести бизнес самостоятельно, то есть без привлечения работников, то на этом регистрация в фондах закончена.
А вот после заключения трудового или гражданско-правового договора с первым работником вам необходимо в течение 30 дней пройти регистрацию в ПФР самостоятельно, уже как лицу, который производит выплаты физическим лицам. За нарушение этого срока налагается штраф – от 5 до 10 тысяч рублей.
Вам надо также пройти регистрацию и в Фонде социального страхования. Только срок здесь еще короче - всего 10 дней после заключения первого договора, а штраф еще больше - от 20 тысяч рублей за деятельности без регистрации в качестве страхователя.
Открытие банковского счета не является обязательной процедурой для индивидуальных предпринимателей. Тем не менее, рекомендуется открыть счёт в банке, чтобы, как минимум, иметь возможность удалённо оплачивать свои налоги.
***
Как найти деньги на стартап с помощью краудфандинга.
Как получить займ на развитие социально ориентированного бизнеса.
Что такое автоматизация бизнеса и зачем она нужна небольшой компании.
