Рубрики:

Закон об онлайн-кассах: десять важных вопросов и чек лист – нужна ли вам ККТ

Прочтёте за 6 мин.

Нюансы применения онлайн-касс в 2019 году

Федеральный закон № 129-ФЗ, внесший очередные поправки в закон об онлайн-кассах № 54-ФЗ, окончательно запутал организации и ИП и спровоцировал массу вопросов по применению контрольно-кассовой техники в 2019 году. В этой статье мы ответили на некоторые часто задаваемые на форумах и специализированных сайтах вопросы пользователей онлайн-касс, а также разъяснили, кому из ИП и организаций нужно применять онлайн-кассу в обязательно порядке.

Десять важных вопросов о применении онлайн-касс

Освобождает ли применение ККТ от сдачи налоговой и бухгалтерской отчётности?

Применение ККТ и сдача налоговой отчётности – это самостоятельные обязанности организаций и ИП. Применение онлайн-касс не освобождает от сдачи налоговой и бухгалтерской отчётности.

Ранее действительно шла речь об отмене деклараций по УСН для тех, кто использует онлайн-кассы. Но это предложение продолжает оставаться на этапе законодательной инициативы.

Сейчас же все организации и ИП, в том числе и «упрощенцы», обязаны сдавать налоговые декларации независимо от применения онлайн-касс (ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).

Нужно ли применять онлайн-кассу при торговле на ярмарке со стола?

Нет, не нужно. Торговля на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах освобождена от применения ККТ. Но тут действует условие: торговля не должна осуществляться в магазинах, павильонах, киосках и других крытых торговых местах, действующих в рамках ярмарки.

Также ККТ потребуется при торговле в палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах и помещениях контейнерного типа (абз. 6 п. 2 ст. 2 федерального закона № 54-ФЗ).

ИП оказывает медицинские услуги, сотрудников нет. Надо ли покупать ККТ?

Нет, с приобретением онлайн-кассы можно подождать. ИП без сотрудников, с которыми были заключены трудовые договоры, получили право не применять ККТ при расчётах за самостоятельно оказанные услуги до 1 июля 2021 года (ст. 2 федерального закона № 129-ФЗ). Таким образом, если медицинские услуги оказывает сам ИП, то он вправе ещё два года не применять кассу.

Это право будет утрачено при найме даже одного сотрудника. Тогда ИП должен приобрести и зарегистрировать ККТ не позднее 30 календарных дней с момента заключения трудового договора с сотрудником.

Нужна ли мне онлайн-касса, если нет наёмных сотрудников, а сфера деятельности – смешанная торговля?

Нет, можете не применять онлайн-кассу до 1 июля 2021 года. Не имеет значения, сколько видов продукции/услуг реализует ИП без сотрудников.

Но учитывайте обязательное ограничение – вся реализуемая ИП продукция должна быть изготовлена самим ИП. Если же речь идёт о перепродаже товаров, то отсрочка перехода на онлайн-кассы на подобную торговлю не распространяется (ст. 2 федерального закона № 129-ФЗ).

Распространяется ли отсрочка перехода на онлайн-кассы на ИП, применяющих ЕНВД?

Распространяется. Право на отсрочку не зависит от применяемого предпринимателями режима налогообложения. Но при этом ИП должен удовлетворять двум обязательным условиям. Первое – работать в одиночку, без сотрудников. Второе – реализовывать продукцию собственного производства/самостоятельно оказывать услуги (ст. 2 федерального закона № 129-ФЗ).

Нужно ли применять онлайн-кассу ИП без наёмных сотрудников, который занимается торговлей овощами и фруктами?

Закон разрешает не применять ККТ в отношении сезонной торговли вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами. Также без ККТ может осуществляться торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом и керосином (абз. 9 п. 2 ст. 2 федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Если ИП получил отсрочку до 1 июля 2021 года, что он должен будет выдавать покупателям вместо кассового чека?

Для удобства покупателей вы можете выдавать любой документ, подтверждающий факт оплаты товара/работы/услуги. Таким документом могут являться, например, квитанция или товарный чек.

ИП на УСН ремонтирует легковые автомобили, нужна ли ему касса?

Момент перехода ИП на обязательное применение ККТ зависит от того, каким образом оказываются те или иные услуги. Если в автосервисе ИП работает не один, привлекая наёмных сотрудников, он обязан применять онлайн-кассу с 1 июля 2019 года (п. 8 ст. 7 федерального закона № 290-ФЗ).

Если же ИП работает один и самостоятельно оказывает услуги по ремонту автомобилей, ему полагается отсрочка перехода на применение ККТ до 1 июля 2021 года (ст. 2 федерального закона № 129-ФЗ).

Распространяется ли отсрочка перехода на онлайн-кассы на ИП, торгующих пивом?

Нет, на таких предпринимателей отсрочка не распространяется. По общему правилу, организации и ИП обязаны применять ККТ при продаже пива с 31 марта 2017 года (федеральный закон № 261-ФЗ). При этом, если ранее организации и ИП уже применяли кассы старого образца, то обязанность по применению онлайн-касс для них вводилась с 1 июля 2017 года (абз. 10 п. 10 ст. 16 федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).

В свою очередь, предпринимателям на ЕНВД и ПСН была предоставлена отсрочка перехода на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года (п. 7.1 ст. 7 федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Эта отсрочка перестала действовать и к таким ИП начали применяться требования федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции».

Нужна ли касса спортивному клубу, принимающему электронные платежи от физлиц?

Спортивные организации при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта освобождаются от применения ККТ. Но это касается только безналичных расчётов за оказываемые услуги. Если услуги оплачиваются наличными деньгами или при помощи банковской карты в офисе организации, необходимо применять ККТ (п. 13 ст. 2 федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Как понять, нужна ли онлайн-касса ИП

Несмотря на многочисленные разъяснения ФНС и Минфина, многие предприниматели до сих пор не совсем понимают, должны они применять ККТ или нет. Рассказываем. Если вы ИП, ответьте прежде всего на следующий вопрос:

Какой налоговый режим вы применяете?

Если вы применяете ПСН, то вам повезло, можете смело не применять ККТ. Освобождение от ККТ предусмотрено для ИП на ПСН при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего факт осуществления расчёта (например, товарного чека).

Исключение составляют ИП на ПСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в пп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. Если вы относитесь именно к таким ИП, вы должны применять ККТ на общих условиях.

Не нужна ККТ также самозанятым, применяющим спецрежим «Налог на профессиональный доход». При этом все кассовые чеки изготавливаются и передаются покупателям при помощи мобильного приложения «Мой налог». Кассу покупать не нужно (ст. 4 федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).

Если вы применяете ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН, то по общему правилу вы обязаны применять ККТ и выдавать кассовые чеки. Но тут тоже есть исключения. Ответьте ещё на один вопрос:

Как и с кем происходят ваши расчеты?

Если вы работаете только с другими ИП и организациями, а все расчеты происходят в безналичной форме, кассу вы можете не применять. Но если при безналичных расчётах происходит предъявление электронного средства платежа (например, товары оплачиваются картой через терминал), то применение ККТ становится обязательным.

Если вы продаёте товары и услуги населению или рассчитываетесь с контрагентами наличными, то по общему правилу вы также обязаны применять ККТ.

Но снова возможны исключения, и некоторые могут обойтись без кассы. Чтобы это понять, ответьте ещё на один вопрос:

Какой именно деятельностью вы занимаетесь?

В ст. 2 федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ приводится большой перечень видов деятельности, по которым ИП могут не применять ККТ. Вот эти виды деятельности:

торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (исключение – торговля из магазинов, павильонов, киосков и палаток на этих рынках и ярмарках – здесь нужно применять ККТ);
торговля безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации и продажи товаров;
деятельность страхового агента, продающего страховые полисы;
торговля газетами и журналами на бумажном носителе, а также продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров;
продажа товаров и услуг в отдаленных или труднодоступных местностях;
продажа ценных бумаг;
обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций;
торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
сезонная торговля вразвал овощами, фруктами и бахчевыми культурами;
приём от населения стеклопосуды и утильсырья;
ремонт и окраска обуви;
изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
вспашка огородов и распиловка дров;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
сдача собственных жилых помещений в аренду (нежилые не считаются!);
розничная продажа бахил;
реализация с рук или лотка билетов в театры;
продажа товаров через автоматические (не электрические!) торговые автоматы, принимающие оплату исключительно монетами.

Не нашли в списке своей деятельности? Не отчаивайтесь. Проверьте, вдруг вы имеете право на отсрочку перехода на применение ККТ до 1 июля 2021 года. Для этого ответьте на последний вопрос:

Есть ли у вас наёмные работники, и занимаетесь ли вы перепродажей товаров?

Если на указанный вопрос вы ответили отрицательно, с большой степенью вероятности вы уже получили право не применять ККТ при расчётах за товары, работы и услуги до 1 июля 2021 года. По закону вы вправе не применять ККТ, если (ст. 2 федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ):

самостоятельно оказываете услуги и выполняете работы;
осуществляете реализацию товаров исключительно собственного производства.

Обратите внимание, что применяемый налоговый режим в целях получения отсрочки значения не имеет. Значение здесь имеет лишь факт самостоятельного ведения предпринимательской деятельности (без привлечения третьих лиц). При заключении трудового договора даже с одним сотрудником вы обязаны не позднее 30 календарных дней приобрести и зарегистрировать ККТ.

Нужна ли онлайн-касса организации

Обязанность организаций по применению ККТ не зависит ни от применяемого режима налогообложения, ни от формы собственности, ни от численности персонала. Чтобы понять, нужна ли вашей организации ККТ, ответьте на вопрос:

Относится ли организация к числу освобожденных от применения ККТ?

Полный перечень «льготников», освобожденных от применения онлайн-касс, приведён в ст. 2 федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. Так, вы освобождены от ККТ, если являетесь:

кредитной организацией;
организацией, которая осуществляет расчеты в отдалённых или труднодоступных местностях;
аптекой, расположенной в сельских населенных пунктах;
государственной и муниципальной библиотекой;
религиозной организацией;
региональной и муниципальной парковкой.

Но если ваша компания в указанный список «льготников» не попадает, ещё не факт, что на неё распространяется обязанность применять ККТ. Разобраться в этом поможет ответ на следующий вопрос:

Какие именно расчёты осуществляет ваша организация?

Организация может не применять ККТ в отношении расчётов, прямо указанных в ст. 2 федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. К таким расчётам отнесены:

безналичные расчёты между организациями и ИП (касса понадобится только в тех случаях, когда при расчётах происходит предъявление банковской карты);
безналичные расчёты, осуществляемые товариществами собственников недвижимости (ТСЖ, ЖСК, садоводческие товарищества и т.д.) за услуги товарищества и приёме платы за коммунальные услуги;
безналичные расчёты, осуществляемые иными специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности;
безналичные расчёты, осуществляемые образовательными организациями при оказании услуг в сфере образования;
безналичные расчёты, осуществляемые физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
безналичные расчёты, осуществляемые домами и дворцами культуры при оказании услуг населению в области культуры.

Если организация не практикует подобных расчётов, то опять же есть вероятность, что обязанность по применению ККТ на неё не распространяется. Такое возможно, если организация занимается видами деятельности, освобождёнными от применения ККТ. Список этих видов деятельности приведён выше применительно к ИП.

Источник: Buh.ru

Biz360.ru